進(jìn)項(xiàng)稅額本年累計(jì)數(shù)怎么填

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào))規(guī)定:

《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》(以下稱"申報(bào)表主表")第13欄"上期留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"和第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"欄次停止使用,不再填報(bào)數(shù)據(jù).

2016年27號(hào)公告發(fā)布前,申報(bào)表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"中有余額的增值稅一般納稅人,在27公告發(fā)布之日起的第一個(gè)納稅申報(bào)期,將余額一次性轉(zhuǎn)入第13欄"上期留抵稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"中.

增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí),必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表.

新的《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅A類企業(yè),米黃色適用于增值稅B類企業(yè).三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色.

新的《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用.在沒(méi)有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表.

納稅申報(bào)表由市局統(tǒng)一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表.各分局在使用新表的過(guò)程中如有問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市局征管處.

一般納稅人企業(yè)增值稅申報(bào)表怎么填?

1、本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào).增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表,B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表.增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2、本表"經(jīng)濟(jì)類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫(xiě).

3、本表"本期銷項(xiàng)稅額"中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫(xiě):

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報(bào)"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報(bào).

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額.

(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.

對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè),如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫(xiě)不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的,必須附有銷貨方填開(kāi)的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫(xiě)口徑,為增值稅的計(jì)稅銷售額.如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫(xiě),一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫(xiě).

(5)按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比①②③④.

進(jìn)項(xiàng)稅額本年累計(jì)數(shù)怎么填?整體上來(lái)說(shuō),根據(jù)以前的增值稅的納稅申報(bào)表的填寫(xiě),通常都是會(huì)在表格中上期留底稅額和本年累計(jì)的欄目進(jìn)行填寫(xiě)的,但是現(xiàn)行的表格中的本年累計(jì)的欄目已經(jīng)不再填寫(xiě)啦;在本網(wǎng)站上還有很多關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的方面資料是可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的,歡迎你們來(lái)關(guān)注本網(wǎng)站.