現(xiàn)金日記賬模板

現(xiàn)金日記賬的格式

現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,其格式有三欄式和多欄式兩種.無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬,都必須使用訂本賬.

現(xiàn)金日記賬的登記方法

1.日期

"日期"欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期.不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期.

2.憑證編號

"憑證字號"欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號.如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入"收×號".

3.摘要

"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要.

4.對應(yīng)科目

"對應(yīng)科目"欄應(yīng)填入會計(jì)分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈.在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)注意以下三點(diǎn):

第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;

第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則"庫存現(xiàn)金"的對應(yīng)科目有"主營業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費(fèi)",此時可在對應(yīng)科目欄中填入"主營業(yè)務(wù)收入",在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩行;

第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字.如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬"對應(yīng)科目"欄中填入"管理費(fèi)用等",在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元.

5.借方、貸方

"借方金額"欄、"貸方金額"欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入.

6.余額

"余額"欄應(yīng)根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計(jì)算填入.

正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方.若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額.

現(xiàn)金日記賬模板內(nèi)容如上，小編講各欄的填寫方法都講述了，不知道的網(wǎng)友請看上文，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！