分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫

企業(yè)會計準則---應(yīng)用指南》附錄"會計科目和主要賬務(wù)處理","預(yù)交增值稅"為增設(shè)科目,此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規(guī)定,總括了"營改增"后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形,量身定做單獨設(shè)置的科目,財稅處理逐步和諧趨同,會計核算一目了然,納稅申報簡單快捷,財報列示信息對稱,"營改增"會計處理豁然開朗,賬務(wù)處理簡單明了.企業(yè)預(yù)繳增值稅時,借記"應(yīng)交稅費-- -預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,借記"應(yīng)交稅費-- -未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費-- -預(yù)交增值稅"科目.

一、預(yù)繳稅款會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,

借記:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

擴展資料:

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計處理

(1)當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

預(yù)繳稅款的金額怎么填寫申報表?

預(yù)繳時需要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》.正式申報時一般納稅人填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)和《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第28欄"分次預(yù)繳稅額";小規(guī)模納稅人填寫《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第21欄"本期預(yù)繳稅額".

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