企業(yè)所得稅免征或減征的處理方法

免稅期間的所得稅分錄如下：如未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，應(yīng)先繳后退，計(jì)提所得稅時(shí)：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅；上繳所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；收到退稅款時(shí)：借：銀行存款，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)；如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。

企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：每季季末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí)：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅；預(yù)交所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；年終計(jì)算出補(bǔ)繳所得稅時(shí)（計(jì)算出多繳時(shí)作相反分錄）借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅；年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅。

免稅期間的所得稅分錄如何記錄？

如未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，應(yīng)先繳后退，計(jì)提所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　上繳所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　收到退稅款時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅收入

　　結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，則：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　同時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅收入

　　企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

　　每季季末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

　　預(yù)交所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　年終計(jì)算出補(bǔ)繳所得稅時(shí)（計(jì)算出多繳時(shí)作相反分錄）

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

　　年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)“：

　　借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

整體上來(lái)說(shuō)，在正文中關(guān)于企業(yè)所得稅免征或減征的處理方法以及分錄如何進(jìn)行記錄的問(wèn)題都做了簡(jiǎn)單的介紹，其實(shí)就是企業(yè)先交后退，在申報(bào)增值稅時(shí)符合國(guó)家規(guī)定的可以進(jìn)行免征后者減征。在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上還有很多此類問(wèn)題的資料，感興趣的學(xué)員可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)試試。