新會(huì)計(jì)制度下五險(xiǎn)一金如何做賬務(wù)處理

2016-12-27 16:44 來(lái)源:網(wǎng)友分享
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新會(huì)計(jì)制度下五險(xiǎn)一金如何做賬務(wù)處理,五險(xiǎn)是指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。

五險(xiǎn)是指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)。一金是指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。其中由個(gè)人負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)是:養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn);住房公積金單位、個(gè)人各負(fù)擔(dān)一半。新會(huì)計(jì)制度下五險(xiǎn)一金如何做會(huì)計(jì)分錄?下面將為您一一解答:

新會(huì)計(jì)制度下五險(xiǎn)一金如何做賬務(wù)處理

1.分配工資

借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

注意事項(xiàng):

社會(huì)保險(xiǎn)沒(méi)辦理之前不能計(jì)提,“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規(guī)定比例繳納部分,可列入“管理費(fèi)用”。

一、五險(xiǎn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

(一)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分

發(fā)放工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例,從中扣除)

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(代扣職工應(yīng)交納的部分)

庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額)

(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

提取時(shí)

借:管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn))

(三)交納時(shí)

借:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位+代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額)

貸:銀行存款(總交納的金額)

二:住房公積金的賬務(wù)處理

1.單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取,各地方提取比例不一樣)

提取時(shí):

借:管理費(fèi)用——住房公積金

貸:其他應(yīng)付款——住房公積金

上交時(shí):

借:其他應(yīng)付款——住房公積金

貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

2.個(gè)人部分

付工資時(shí)扣除:

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

貸:其他應(yīng)付款-住房公積金

庫(kù)存現(xiàn)金

上交時(shí):

借:其他應(yīng)付款-住房公積金

貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)核算

養(yǎng)老保險(xiǎn)是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的,其中,單位承擔(dān)一部分,個(gè)人承擔(dān)一部分,個(gè)人承擔(dān)的部分由單位代扣代交,一般在當(dāng)期繳納,因此,在繳納時(shí),職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。

1.當(dāng)期繳納時(shí)賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(注:?jiǎn)挝怀袚?dān)的部分)

其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(注:個(gè)人承擔(dān)的部分)

貸:銀行存款

2.發(fā)工資時(shí),把單位代交的部分收回,從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3.如果當(dāng)期未繳納

①當(dāng)期的賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

②發(fā)工資時(shí)個(gè)人應(yīng)交的部分照扣

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門(mén)繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理

借:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸:銀行存款

四、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同。

五、醫(yī)療保險(xiǎn)的處理基本與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同,只是單位承擔(dān)的部分,是從福利費(fèi)中開(kāi)支的

下面為大家分享一些做賬技巧,希望能夠幫助到大家。

1、計(jì)提單位社保金

借:管理費(fèi)用-社保金-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

管理費(fèi)用-社保金-失業(yè)保險(xiǎn)金

管理費(fèi)用-社保金-工傷保險(xiǎn)金

管理費(fèi)用-社保金-醫(yī)療保險(xiǎn)金

管理費(fèi)用-社保金-生育保險(xiǎn)金

管理費(fèi)用-社保金-住房公積金

貸:應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保

同時(shí)做個(gè)人部分

借:應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

貸:其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金

2、交納時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)金

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金

貸:銀行存款等

3.發(fā)放工資:

借:其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-人名(已經(jīng)預(yù)繳但次月已辭職無(wú)工資或不夠扣款的人員在工資表中已負(fù)數(shù)列式企業(yè)代繳的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分)

應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金

4.分配工資時(shí):

借:管理費(fèi)用、成本等

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

5、收回代扣個(gè)人社保時(shí)(辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時(shí))

借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-人名

(如果工資表中沒(méi)有體現(xiàn)代扣的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分就要做這個(gè)分錄否則應(yīng)付職工薪酬會(huì)有借方余額,如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個(gè)人五險(xiǎn)一金部分就不做此筆分錄)

同時(shí)做

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金

應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金


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    您好!1.分配工資   借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)   貸:應(yīng)付職工薪酬——工資   2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)   借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)   貸:應(yīng)付職工薪酬——社保   3.次月發(fā)放工資時(shí)   借:應(yīng)付職工薪酬——工資   貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅   庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款   4.上交杜保   借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)   5.上交個(gè)人所得稅   借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅   貸:銀行存款

  • 五險(xiǎn)一金如何賬務(wù)處理 問(wèn)

    "1.分配工資   借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)   貸:應(yīng)付職工薪酬——工資   2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)   借:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)   貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)   3.次月發(fā)放工資時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬——工資和社保(企業(yè)部分)   貸:其他應(yīng)付款——社保局(企業(yè)部分和個(gè)人部分)   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅   庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款   4.上交杜保   借:其他應(yīng)付款——社保局(企業(yè)和個(gè)人部分)   貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款   5.上交個(gè)人所得稅   借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅   貸:銀行存款"

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