金稅盤技術(shù)維護費賬務處理

答：購買金稅盤和交技術(shù)維護費時：

借：管理費用

貸：現(xiàn)金或銀行存款

抵減時：

借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

不是全額抵扣進項稅額，是全額抵減增值稅稅款。

購買增值稅發(fā)票系統(tǒng)金稅盤怎么入賬?

答：一、一般納稅人的會計處理

(一)

1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

借：固定資產(chǎn)(按實際支付或應付的金額)

貸：銀行存款(或應付賬款等)

2、抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益

3、按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

同時

借：遞延收益

貸：管理費用

(二)

1、發(fā)生技術(shù)維護費

借：管理費用(按實際支付或應付的金額)

貸：銀行存款

2、抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

二、小規(guī)模納稅人的會計處理

(一)

1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

借：固定資產(chǎn)(按實際支付或應付的金額)

貸：銀行存款(或應付賬款等)

2、抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅

(注意，不設(shè)專欄)

貸：遞延收益

3、按期計提折舊

借：管理費用

貸：累計折舊

同時

借：遞延收益

貸：管理費用

(二)

1、發(fā)生技術(shù)維護費

借：管理費用(按實際支付或應付的金額)

貸：銀行存款

2、抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅

(注意，不設(shè)專欄)

貸：管理費用

購買增值稅金稅盤和技術(shù)維護費發(fā)票怎么做帳?

答：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理

(一)增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——
應交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。

1.企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應付的金額，

借“固定資產(chǎn)”;

貸“銀行存款/應付賬款”等

2.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，

借“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”

貸 “遞延收益”。

3.按期計提折舊，

借;“管理費用”等，

貸;“累計折舊”;

4.同時，

借“遞延收益”科目，

貸“管理費用”等科目。

5.企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，

借“管理費用”等，

貸“銀行存款”等科目

6.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，

借“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，

貸“管理費用”等科目。

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