計提工資大于實發(fā)工資會計分錄

計提工資大于實發(fā)工資分錄

企業(yè)計提工資的時候,做如下分錄,

借:管理費用-工資

銷售費用-工資等

貸:應(yīng)付職工薪酬

實際支付工資時

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

如果企業(yè)實際計提的工資大于實發(fā)工資的時候,實際未支付的部分,企業(yè)做相反的分錄進行沖減,其分錄為:

借:管理費用-工資(負數(shù))

貸:應(yīng)付職工薪酬(負數(shù))

應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)?

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記"銀行存款"、"庫存現(xiàn)金"等科目.

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等),借記本科目,貸記"其他應(yīng)收款"、"應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅"等科目.

企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記"銀行存款"、"庫存現(xiàn)金"科目.

企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.

企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償,借記本科目,貸記"銀行存款"、"庫存現(xiàn)金"等科目.

計提員工工資的會計分錄怎么寫?

計提員工工資分錄

1、企業(yè)計提員工工資時,會計分錄如下:

借:管理費用等--員工工資(根據(jù)員工所屬部門計入相關(guān)科目)

貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

應(yīng)付職工薪酬--社保費(單位部分)

2、企業(yè)發(fā)放員工工資時,會計分錄如下:

借:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

其他應(yīng)收款--社保費(個人部分)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于計提工資大于實發(fā)工資會計分錄的詳細介紹.有的時候,我在計提員工工資的時候,往往會出現(xiàn)計提工資大于實發(fā)工資的情況,涉及到的會計分錄,我們按照上文來進行操作.此外,正常的計提員工工資的會計分錄,也一起了解吧!