收取國外技術服務費如何申報

一、國外客戶為國內企業(yè)提供應稅勞務,他們屬于非居民企業(yè),所取得勞務收入應依照企業(yè)所得稅法第三條第二項的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅.提供應稅勞務所得不是交預提所得稅,因為預提所得稅對應的是企業(yè)所得稅法第三條第三項.

稅率更不是10%!

二、非居民企業(yè)提供應稅勞務所得,稅率為25%,一般采用核定利潤率的辦法征收,并且不得扣除任何費用!核定利潤率有一個幅度的,由各地稅務機關在該幅度內根據(jù)實際情況掌握,具體規(guī)定請參閱"關于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》的通知"(國稅發(fā)[2010]19號)文.

如:勞務收入為100000元,假設核定的利潤率為20%,則應納企業(yè)所得稅=100000×20%×25%=5000元.

三、先要看國外企業(yè)是在哪個國家,并參照兩國簽定的稅收協(xié)定,看相關項目是否有免稅的約定,如有,關鍵要看是否達到了"常設機構"的條件,達到一般就要交稅了.

象提供勞務,一般在任何連續(xù)12個月內累計在華服務達183天以上就構成常設機構,但也有與個別國家簽定的協(xié)定所規(guī)定的天數(shù)有差異,具體一定先看雙邊稅收協(xié)定的規(guī)定!非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中國境內未構成常設機構,需要享受稅收協(xié)定待遇的,應提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務享受稅收協(xié)定待遇報告表》,并附送居民身份證明及稅務機關要求提交的其他證明資料.

四、做好備案登記手續(xù).境內機構和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目的,應當自項目合同簽訂之日起30日內,向主管稅務機關報送《境內機構和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目報告表》,并附送非居民的稅務登記證、合同、稅務代理委托書復印件或非居民對有關事項的書面說明等資料.

由稅務人員在征管系統(tǒng)內做好相關登記,否則無法開具完稅憑證.

五、非居民企業(yè)在國內提供承包工程或勞務服務,如果在國內沒辦理有稅務登記的.稅務機關可實行指定扣繳,即指定國內企業(yè)為扣繳義務人.主管稅務機關按規(guī)定辦理指定扣繳手續(xù),下達文書.

六、如不符合免稅規(guī)定的,國內企業(yè)向主管稅務機關填報扣繳企業(yè)所得稅報告表,按規(guī)定繳納稅款.

七、完稅后,稅務機關開具有固定格式的完稅證明,按現(xiàn)行規(guī)定,國、地稅均在同一證明上簽字蓋章確認的,先辦完國稅,再到地稅去蓋章.八、出具稅務局的完稅證明后,外匯管理局才會允許企業(yè)向境外匯出相關資金.詳細規(guī)定請參閱"非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法(國家稅務總局令第19號).

外包勞務費服務費發(fā)票怎么入賬?

力資源部,員工管理費/勞務服務費/人事代理費/勞務派遣費任何一個都可以直接入帳啊.

勞務外包,就是承包制.即為公司和另一個公司的關系,這樣可以縮小人員規(guī)模.實現(xiàn)精簡機構和縮減經(jīng)濟開支的雙重效果.承包制后,人員編制變得精簡,雇傭方支付講好的費用即可,至于勞務糾紛和財務問題均與甲方無關.甲方規(guī)避了相當?shù)呢熑魏惋L險.

例如派遣員工從事的是生產(chǎn)任務,應將兩者分別納入"生產(chǎn)成本--外部勞務費"科目和"生產(chǎn)成本--外部勞務管理費"科目.這樣做既符合會計準則對成本核算的規(guī)定,同時又滿足了稅法的優(yōu)惠政策.

如果用工單位在稅務上沒有避稅需求,不需為派遣職工支付崗前培訓、勞動保護等費用,則可將派遣員工的工資和派遣企業(yè)的管理費合并納入"生產(chǎn)成本--外部勞務費"科目.而對于派遣企業(yè),無論用工單位如何結算,都應該將派遣員工報酬和管理費納入其收入,同時將派遣員工的工資納入本單位"應付職工薪酬"科目.

收取國外技術服務費如何申報?文章會計學堂小編分七大點給大家講析了國外技術服務費申報的相關規(guī)定,大家要仔細閱讀,在操作中才不會出錯,還有就是大家要弄清楚服務費的入賬方法,小編建議大家時常關注更新的相關信息,以免工作出現(xiàn)失誤.