香香 追問(wèn)

2024-12-23 13:02

老師那我們開(kāi)的名稱就是技術(shù)服務(wù)發(fā)票是這樣嗎？我們簽的合同對(duì)方支付50%，最后還有50%，那這50%我們做收入嗎？成本有哪些？

樸老師 解答

2024-12-23 13:02

同學(xué)你好
是的
成本的話一般就是人工費(fèi)

香香 追問(wèn)

2024-12-23 13:06

老師成本只有人工費(fèi)嗎？像檢測(cè)費(fèi)、購(gòu)買的原料做的實(shí)驗(yàn)測(cè)試，這些算嗎？老師那分錄能寫(xiě)全一下嗎？

樸老師 解答

2024-12-23 13:12

關(guān)于收入的確認(rèn)
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：根據(jù)收入準(zhǔn)則，對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該時(shí)段內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入；對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。如果提供技術(shù)服務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)（比如服務(wù)期較長(zhǎng)、按進(jìn)度提供服務(wù)等情況），可以按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入；如果是在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)（如一次性提供全部技術(shù)服務(wù)），則在服務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入。
合同約定情況分析：僅收到 50% 的款項(xiàng)，若服務(wù)尚未完成，且屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，應(yīng)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。例如，已完成服務(wù)的 50%，則可以確認(rèn) 50% 的收入；若屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，暫時(shí)不能確認(rèn)剩余 50% 的收入，需等服務(wù)完成后確認(rèn)。
技術(shù)服務(wù)成本可能包括的內(nèi)容
人工成本：直接參與技術(shù)服務(wù)的員工工資、獎(jiǎng)金、福利等。例如，技術(shù)人員為提供服務(wù)花費(fèi)的工作時(shí)間對(duì)應(yīng)的工資成本。
材料成本：如果技術(shù)服務(wù)過(guò)程中需要使用特定的材料、工具等，這些材料的采購(gòu)成本應(yīng)計(jì)入成本。比如，為客戶提供軟件技術(shù)服務(wù)，可能需要使用一些特定的軟件插件或硬件設(shè)備。
設(shè)備折舊及攤銷：用于提供技術(shù)服務(wù)的設(shè)備的折舊費(fèi)，以及相關(guān)軟件等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)。例如，服務(wù)器等設(shè)備的折舊費(fèi)用，或者購(gòu)買的專業(yè)技術(shù)軟件的攤銷費(fèi)用。
外包成本：如果將部分技術(shù)服務(wù)外包給其他單位或個(gè)人，支付的外包費(fèi)用也是成本的一部分。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄示例
收到 50% 款項(xiàng)時(shí)（假設(shè)合同金額為 100 萬(wàn)元）
借：銀行存款 500,000
貸：預(yù)收賬款 500,000
如果屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，且已完成 50% 的服務(wù)，確認(rèn)收入和成本（假設(shè)總成本為 60 萬(wàn)元，已發(fā)生成本 30 萬(wàn)元）
借：預(yù)收賬款 500,000
應(yīng)收賬款 500,000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500,000（100 萬(wàn)元 ×50%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300,000
貸：勞務(wù)成本 300,000（已發(fā)生的成本）
如果屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，服務(wù)完成后確認(rèn)收入和成本（假設(shè)總成本為 60 萬(wàn)元）
借：預(yù)收賬款 500,000
應(yīng)收賬款 500,000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,000,000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600,000
貸：勞務(wù)成本 600,000（全部成本）

香香 追問(wèn)

2024-12-23 13:57

老師那我們成本的話還用發(fā)票嗎？這個(gè)屬于服務(wù)貿(mào)易，沒(méi)有退稅這一說(shuō)是吧，比如我們半年后才能完成服務(wù)，那對(duì)于每個(gè)月的話如何做賬？

樸老師 解答

2024-12-23 13:58

同學(xué)你好
嗯
這個(gè)出口服務(wù)的只能免稅
不退稅

香香 追問(wèn)

2024-12-23 14:05

老師比如我們半年后才能完成服務(wù)，那對(duì)于每個(gè)月的話如何做賬？如果第一次打款50%我們先確認(rèn)收入嗎？還是等到完成后再確認(rèn)收入呢？

樸老師 解答

2024-12-23 14:08

每月確認(rèn)收入就可以了

香香 追問(wèn)

2024-12-23 14:12

老師那如果每個(gè)月確認(rèn)收入，是按您這樣做嗎？相關(guān)會(huì)計(jì)分錄示例
收到 50% 款項(xiàng)時(shí)（假設(shè)合同金額為 100 萬(wàn)元）
借：銀行存款 500,000
貸：預(yù)收賬款 500,000
如果屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，且已完成 50% 的服務(wù)，確認(rèn)收入和成本（假設(shè)總成本為 60 萬(wàn)元，已發(fā)生成本 30 萬(wàn)元）
借：預(yù)收賬款 500,000
應(yīng)收賬款 500,000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500,000（100 萬(wàn)元 ×50%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300,000
貸：勞務(wù)成本 300,000（已發(fā)生的成本）

樸老師 解答

2024-12-23 14:13

對(duì)的
是這樣做的哦

香香 追問(wèn)

2024-12-23 14:31

老師是這樣的，我們研發(fā)費(fèi)用可以轉(zhuǎn)這個(gè)成本嗎？確實(shí)也是為這個(gè)技術(shù)服務(wù)的。

樸老師 解答

2024-12-23 14:37

同學(xué)你好
這個(gè)可以的

香香 追問(wèn)

2024-12-23 15:00

老師那分錄如何轉(zhuǎn)成成本

樸老師 解答

2024-12-23 15:03

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸研發(fā)支出

香香 追問(wèn)

2024-12-23 15:05

好的謝謝老師，如果 是人工費(fèi) 、原料費(fèi)就借主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 貸應(yīng)付職工薪酬 原料

樸老師 解答

2024-12-23 15:08

同學(xué)你好
原材料不通過(guò)應(yīng)付職工薪酬

香香 追問(wèn)

2024-12-23 15:47

老師您好，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500000 貸：勞務(wù)成本 100000 研發(fā)支出200000 原材料 100000 折舊100000這樣對(duì)嗎

樸老師 解答

2024-12-23 15:48

對(duì)的

是這樣做的哦

香香 追問(wèn)

2024-12-23 16:14

老師這一部就是體現(xiàn)出結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄是嗎？他跟賣貨一樣，只是我們沒(méi)有進(jìn)原料的一步分錄，直接結(jié)轉(zhuǎn)分錄，是這么理解嗎？

樸老師 解答

2024-12-23 16:16

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的