增值稅一般納稅人賬務(wù)處理與申報

答：1、采購時:

借:原材料 / 庫存商品

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料

3、計提工資

借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等

借:制造費用

貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

5、計提折舊

借:制造費用 (車間用)

管理費用 (管理部門使用)

營業(yè)費用 (銷售部門使用)

貸:累計折舊

6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

貸:制造費用7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

8、銷售收入

借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用

借:本年利潤

貸:管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

13、季末,計提預(yù)交所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進、銷差額)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

增值稅一般納稅人申報流程：

1、一般納稅人企業(yè)需要在每月的申報期內(nèi)，通常是每月的1-15日，通過金稅盤或者稅控盤進行抄報稅處理；

2、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行小小專用發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入及其它應(yīng)稅項目數(shù)據(jù)的手工錄入；

3、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)將已在主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的進項專用發(fā)票數(shù)據(jù)進行導(dǎo)入，并將其它扣稅平整數(shù)據(jù)進行手工錄入；

4、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)生成納稅申報資料并導(dǎo)出保存數(shù)據(jù)，若有稅款產(chǎn)生，需在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里面進行繳款申請；

5、一般納稅人企業(yè)在申報完成后需要進行清卡處理，至此一般納稅人國稅報稅完畢。

開增值稅專用發(fā)票辦事程序如下：

一、受理審核

（一）審核是否屬于本稅務(wù)機關(guān)管轄的增值稅納稅人；

（二）審核

《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》的相關(guān)項目填寫是否完整準(zhǔn)確，增值稅征收率和計算的稅額是否正確，印章是否齊全，銷售的貨物是否為免稅貨物，如果相關(guān)項目填寫不全、不符合規(guī)定、適用稅率錯誤、稅額計算錯誤或者存在其他疑點問題，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（三）審核納稅人是否提供加蓋銀行收訖印章的稅收完稅憑證。二、核準(zhǔn)

審核無誤的，根據(jù)“一單一證一票”原則，即《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證和增值稅專用發(fā)票三者一一對應(yīng)，為納稅人代開增值稅專用發(fā)票，收取增值稅專用發(fā)票工本費。

三、資料歸檔。

開具增值稅發(fā)票的操作流程？

1.開票前的準(zhǔn)備工作

（1）初次安裝后的準(zhǔn)備工作

注冊-登錄-系統(tǒng)初始化-結(jié)束初始化-登記企業(yè)稅務(wù)信息-編碼設(shè)置

需要注意：

初始化操作只有在初次安裝使用時才必須進行，一旦用戶已經(jīng)正常使用后就不需再做，否則會造成數(shù)據(jù)丟失；登記企業(yè)稅務(wù)信息的操作一般也是在初次登錄時進行，正常使用后如果本企業(yè)稅務(wù)信息不發(fā)生變更就無需再登記。

（2）日常使用中的準(zhǔn)備工作

登錄-編碼維護

2.發(fā)票填開操作

（1）購買并讀入發(fā)票。

（2）開具發(fā)票。

A、開具正數(shù)專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開-發(fā)票號碼確認(rèn)-進入“專用發(fā)票填開”界面-填寫購貨方信息-填寫商品信息-打印發(fā)票

B、開具帶銷貨清單的專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開-發(fā)票號碼確認(rèn)-進入"發(fā)票填開"界面-填寫購貨方信息—點擊“清單”按鈕-進入銷貨清單填開界面-填寫各條商品信息-點擊"退出"返回發(fā)票界面-打印發(fā)票-在“已開發(fā)票查詢”中打印銷貨清單

C、開具帶折扣的專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開／銷貨清單填開-選擇相應(yīng)商品行-設(shè)置折扣行數(shù)-設(shè)置“折扣率”或“折扣金額”-打印發(fā)票

D、開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票：

進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-發(fā)票填開-發(fā)票號碼確認(rèn)-進入“專用發(fā)票填開”界面-點擊“負(fù)數(shù)”按鈕-填寫相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號碼和代碼-系統(tǒng)彈出相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的信息，確定-系統(tǒng)自動生成負(fù)數(shù)發(fā)票-打印發(fā)票

（3）作廢專用發(fā)票

A、已開發(fā)票作廢：

進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-已開發(fā)票作廢-選擇欲作廢的發(fā)票號碼-點擊“作廢”按鈕-系統(tǒng)彈出“作廢確認(rèn)”提示框-確定-作廢成功

B、未開發(fā)票作廢：

進入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開具管理-未開發(fā)票作廢-系統(tǒng)彈出“未開發(fā)票作廢號碼確認(rèn)”提示框-確定-作廢成功。

增值稅一般納稅人賬務(wù)處理與申報的內(nèi)容，會計學(xué)堂小編就介紹到這，一般納稅人的賬務(wù)處理學(xué)起來是有點難，但是認(rèn)真學(xué)習(xí)后也是能學(xué)會的，希望大家能夠跟著會計學(xué)堂的老師好好學(xué)習(xí)，爭取成為一名合格的會計人員。