當期所得稅費用等于當期應(yīng)納所得稅稅額嗎

2021-10-22 09:46 來源：網(wǎng)友分享

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當期所得稅費用等于當期應(yīng)納所得稅稅額嗎?是的,因為按照企業(yè)所得稅規(guī)定,企業(yè)當期所得稅指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定當期發(fā)生的交易和事項應(yīng)該繳納的稅額,簡單的來說就是當期應(yīng)交所得稅額的.在這里還有很多其他相關(guān)的資料是可以學(xué)習(xí)的,歡迎你們來閱讀.

當期所得稅費用等于當期應(yīng)納所得稅稅額嗎

1.當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當期應(yīng)交所得稅.

當期所得稅(即應(yīng)交所得稅)=當期應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率.

當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用,而是當期確認的應(yīng)交所得稅.

企業(yè)在確定當期應(yīng)交所得稅時,對于當期發(fā)生的交易或事項,會計處理與稅收處理不同的,應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上,按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整,計算出當期應(yīng)納稅所得額.一般情況下,應(yīng)納稅所得額可在會計利潤的基礎(chǔ)上,考慮會計與稅收之間的差異,按照以下公式計算確定:

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+按照會計準則規(guī)定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+(-)計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入+(-)其他需要調(diào)整的因素

2.所得稅費用實質(zhì)上是指利潤表中的所得稅費用項目.

計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后,利潤表中應(yīng)予確認的所得稅費用為兩者之和,即:

所得稅費用=當期所得稅+/-遞延所得稅.

當期所得稅費用等于當期應(yīng)納所得稅稅額嗎

什么是所得稅費用和遞延所得稅費用?

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%.

遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅.遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加.

當期所得稅費用等于當期應(yīng)納所得稅稅額嗎?綜合以上內(nèi)容所述,其實按照小編老師講解的內(nèi)容,當期所得稅費用就是當期應(yīng)交納所得稅額的,因為所得稅計算確定的額度就是企業(yè)需要依法繳納的當期所得稅額.在這里還有很多專業(yè)的會計老師可以指導(dǎo)你們學(xué)習(xí),如果你們有什么問題歡迎來這里咨詢.

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