當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額嗎

1.當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

當(dāng)期所得稅(即應(yīng)交所得稅)=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率.

當(dāng)期所得稅不是利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用,而是當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅.

企業(yè)在確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí),對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng),會(huì)計(jì)處理與稅收處理不同的,應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.一般情況下,應(yīng)納稅所得額可在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上,考慮會(huì)計(jì)與稅收之間的差異,按照以下公式計(jì)算確定:

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入利潤(rùn)表但計(jì)稅時(shí)不允許稅前扣除的費(fèi)用+(-)計(jì)入利潤(rùn)表的費(fèi)用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計(jì)入利潤(rùn)表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入+(-)其他需要調(diào)整的因素

2.所得稅費(fèi)用實(shí)質(zhì)上是指利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用項(xiàng)目.

計(jì)算確定了當(dāng)期所得稅及遞延所得稅以后,利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為兩者之和,即:

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+/-遞延所得稅.

什么是所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用?

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%.

遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅.遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加.

當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額嗎?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)按照小編老師講解的內(nèi)容,當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交納所得稅額的,因?yàn)樗枚愑?jì)算確定的額度就是企業(yè)需要依法繳納的當(dāng)期所得稅額.在這里還有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)老師可以指導(dǎo)你們學(xué)習(xí),如果你們有什么問(wèn)題歡迎來(lái)這里咨詢.