come on ! 追問(wèn)

2018-05-28 16:42

如果本年盈利需要彌補(bǔ)以前的虧損，這分錄怎么做

QQ老師 解答

2018-05-28 16:50

你好！如果彌補(bǔ)完后不繳所得稅不用做賬務(wù)處理（5年內(nèi)的虧損）

come on ! 追問(wèn)

2018-05-28 16:57

1.就是說(shuō)彌補(bǔ)了但不用繳稅就不用做處理嗎？ 
2.如果需要繳稅，應(yīng)該是什么分錄？

QQ老師 解答

2018-05-28 16:58

 所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄： 
  借：以前年度損益調(diào)整 
 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 
  繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下： 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 
  貸：銀行存款 
  調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下： 
  借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 
  貸：以前年度損益調(diào)整

come on ! 追問(wèn)

2018-05-28 17:11

不用遞延所得稅資產(chǎn)這科目嗎？這科目 什么情況下會(huì)用

QQ老師 解答

2018-05-28 17:14

遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 
 
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