崔老師 解答

2018-05-15 21:53

1.雙軟認(rèn)定是指軟件企業(yè)的認(rèn)定和軟件產(chǎn)品的登記。符合條件的雙軟企業(yè)，可享受稅收優(yōu)惠政策。 
增值稅優(yōu)惠是：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3％的部分實行即征即退政策。 
企業(yè)所得稅的優(yōu)惠是：（1） 經(jīng)認(rèn)定的軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（2） 對我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 
2.賬務(wù)如何處理： 
增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進項稅額，應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進項稅額，不得進行分?jǐn)?。納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀笾鞴芏悇?wù)機關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。 
對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設(shè)備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用本通知規(guī)定按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設(shè)備銷售額的，應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅政策。 
3.即征即退是什么意思： 
企業(yè)按照以下公式計算應(yīng)退稅額 
純軟件產(chǎn)品：即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 
嵌入式軟件產(chǎn)品：即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 
即征即退稅額大于零時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定，及時為企業(yè)辦理增值稅退稅， 
4.即征即退需要什么資料 
 一、納稅人應(yīng)提供 
填寫《退（抵）稅申請審批表》 
二、納稅人應(yīng)提供資料 
（一）計算機軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策書面申請報告及《計算機軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策申請審批表》；（二）省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料復(fù)印件；（三）符合增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品證明材料復(fù)印件（《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機軟件著作權(quán)登記證書》）；（四）享受稅收優(yōu)惠政策的計算機軟件產(chǎn)品的納稅申報表復(fù)印件；（五）增值稅完稅憑證復(fù)印件；（六）1.軟件企業(yè)申請退稅計算表、軟件企業(yè)納稅情況表；2.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件；3.企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)帳復(fù)印件、屬嵌入式軟件的還需提供成本明細(xì)賬復(fù)印件。 
以上復(fù)印件需加蓋單位公章，并保證與原件一致。