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送心意

樸老師

職稱會計師

2025-07-14 10:21

1. 異地預(yù)繳增值稅時
由于是個人掃碼支付,后續(xù)需要企業(yè)對個人進(jìn)行報銷,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費 - 預(yù)交增值稅(異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ) 570.07
貸:其他應(yīng)付款 - [個人姓名] 570.07
2. 企業(yè)報銷個人預(yù)繳款時
借:其他應(yīng)付款 - [個人姓名] 570.07
貸:銀行存款 570.07
3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
將銷售貨物和異地建筑服務(wù)產(chǎn)生的銷項稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),賬務(wù)處理為:
借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) - 13%(銷售貨物 ) 100225.66
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) - 9%(異地建筑服務(wù) ) 2478.55
貸:應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 102704.21
4. 正常申報時抵減預(yù)繳稅款
在填寫附表四和主表進(jìn)行抵減后,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 570.07
貸:應(yīng)交稅費 - 預(yù)交增值稅(異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ) 570.07
5. 繳納剩余增值稅稅款
計算出抵減預(yù)繳稅款后應(yīng)繳納的增值稅金額,假設(shè)為 X 元(X = 102704.21 - 570.07 ),進(jìn)行繳納時:
借:應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 X
貸:銀行存款 X

妮子 追問

2025-07-14 10:24

老師,我這還有附加稅

樸老師 解答

2025-07-14 10:26

同學(xué)你好
附加稅計提就可以了

妮子 追問

2025-07-14 10:29

老師,我給你個精確的數(shù),因為是第一次做這個申報,第一次填這個數(shù)據(jù)。麻煩都幫幫我

樸老師 解答

2025-07-14 10:33

借稅金及附加
貸應(yīng)交稅費附加稅

妮子 追問

2025-07-14 10:36

只能上傳3張,還有一張沒有上傳到

樸老師 解答

2025-07-14 10:38

就是我上面給你的分錄

妮子 追問

2025-07-14 10:41

好的,謝謝老師

樸老師 解答

2025-07-14 10:44

滿意請給五星好評,謝謝

妮子 追問

2025-07-14 10:47

老師,全部預(yù)繳金額:570.07.其中550.79是增值稅入:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅,19.28是城市維護(hù)建設(shè)稅,這個19.28是入哪個科目?

樸老師 解答

2025-07-14 10:50

借應(yīng)交稅費城市維護(hù)建設(shè)稅
貸銀行存款

妮子 追問

2025-07-14 10:56

這個570.07都是我個人付的

樸老師 解答

2025-07-14 10:59

那就貸其他應(yīng)付款哦

妮子 追問

2025-07-14 11:01

老師,我怎么感覺不太對呀,附加稅那里,我感覺多出來了,如果入那里的話

樸老師 解答

2025-07-14 11:04

這個沒有問題的哦

妮子 追問

2025-07-14 11:13

老師,我好像都理解錯了,570.07是包括了(城建稅19.28和增值稅550.79),填主表和附表四是不是都填的570.07。

樸老師 解答

2025-07-14 11:19

不是的,主表和附表四只填寫預(yù)繳的增值稅金額 550.79 元,城建稅等附加稅無需在這兩個表中填寫。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,一般納稅人應(yīng)將預(yù)繳的增值稅稅款填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中的對應(yīng)行次,如提供建筑服務(wù)預(yù)繳的填寫在第 3 行 “建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”,該行第 2 列 “本期發(fā)生額” 填寫本期已預(yù)繳的增值稅稅款。同時,主表第 28 欄 “分次預(yù)繳稅額” 按當(dāng)期實際可抵減的增值稅預(yù)繳稅額填入。而城建稅等附加稅應(yīng)在《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》中相關(guān)欄次填寫,不在主表和附表四體現(xiàn)

妮子 追問

2025-07-14 11:31

《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》有這個表嗎?好像電子稅務(wù)局上也沒有這個表呢

樸老師 解答

2025-07-14 11:34

附表四里面填寫就可以

妮子 追問

2025-07-14 11:42

是填在第2這里嗎?

樸老師 解答

2025-07-14 11:45

對的
是填寫在這里的

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