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- 送心意
老王老師
職稱： ,中級會計(jì)師
2018-05-12 22:54
您好，本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個(gè)人所得稅月度（季度）納稅申報(bào)。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。
一、申報(bào)期限實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。
實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。
納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報(bào)。
二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
（一）表頭項(xiàng)目
稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時(shí)間。
（二）表內(nèi)信息欄
1.投資者信息欄
填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。
（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。
（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。
公式說明
一、表內(nèi)公式
一.本表行次3【三、利潤總額】：當(dāng)征收方式為查賬征收時(shí)：第3行＝第1行－第2行。
二.本表行次8【八、應(yīng)納稅所得額】：
①當(dāng)預(yù)繳方式為"當(dāng)期實(shí)際數(shù)"，征收方式是"核定所得率征收（按收入）"時(shí)，如果第1行大于0，第8行＝第1行×第7行×第5行.
②當(dāng)預(yù)繳方式為"當(dāng)期實(shí)際數(shù)"，征收方式是"核定所得率征收（按成本費(fèi)用）"時(shí)，如果第2行大于0，第8行＝第2行÷（1－第7行）×第7行×第5行.
③當(dāng)預(yù)繳方式為"經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法"征收方式是"核定征收",自行錄入.
④當(dāng)預(yù)繳方式為"當(dāng)期實(shí)際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當(dāng)?shù)?行小于等于0時(shí)，本行為0.
⑤當(dāng)預(yù)繳方式為"當(dāng)期實(shí)際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當(dāng)?shù)?行大于等于0時(shí)，且類型為“合伙企業(yè)”，公式：第8行＝（第3行-第4行）×第5行-第6行.
⑥當(dāng)預(yù)繳方式為"當(dāng)期實(shí)際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當(dāng)?shù)?行大于等于0時(shí)，且類型為其他類型，公式：第8行＝第3行-第4行-第6行.
⑦當(dāng)預(yù)繳方式為"上年度應(yīng)納稅額1/4"或"上年度應(yīng)納稅額1/12"征收方式是"查賬征收",自行錄入.
⑧負(fù)數(shù)自動歸零.
⑨預(yù)繳方式等于01時(shí)，為【當(dāng)期實(shí)際數(shù)】
預(yù)繳方式等于02時(shí)，為【上年度應(yīng)納稅額的1/4】
預(yù)繳方式等于03時(shí)，為【上年度應(yīng)納稅額的1/12】
預(yù)繳方式等于04時(shí)，為【經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法】
其他情況時(shí)，預(yù)繳方式默認(rèn)為【當(dāng)期實(shí)際數(shù)】
三.本表行次9【九、稅率%】：
①當(dāng)?shù)?行為0時(shí)，顯示為0；
②當(dāng)?shù)?行，小于15000元，顯示稅率為5%.
③當(dāng)?shù)?行，大于等于15000元，小于30000元，顯稅率為10%.
④當(dāng)?shù)?行，大于等于30000元，小于60000元，顯示稅率為20%.
⑤當(dāng)?shù)?行，大于等于60000元，小于100000元，顯示稅率為30%.
⑥當(dāng)?shù)?行，大于等于100000元，顯示稅率為35%.
四.本表行次10【十、速算扣除數(shù)】：
①當(dāng)?shù)?行為0時(shí)，顯示為0.
②當(dāng)?shù)?行，小于15000元，顯示為0；當(dāng)?shù)?行，大于等于15000元，小于30000元，顯示為750.
③當(dāng)?shù)?行，大于等于30000元，小于60000元，顯示為3750.
④當(dāng)?shù)?行，大于等于60000元，小于100000元，顯示為9750.
⑤當(dāng)?shù)?行，大于等于100000元，顯示為14750.
五.本表行次11【十一、應(yīng)納稅額】：公式：第11行＝第8行×第9行－第10行
特殊情況：當(dāng)納稅人稅種認(rèn)定模塊稅種鑒定信息中征收方式為“核定應(yīng)納所得稅額”時(shí)，該行為開放狀態(tài)，供納稅人錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的應(yīng)納所得稅額。
六.本表行次14【十四、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額】：當(dāng)征收方式為核定征收時(shí),公式：第14行=第11行-第13行;
當(dāng)征收方式為查賬征收時(shí),公式：第14行=第11行-第12行-第13行.
二、表間公式
無
三、邏輯校驗(yàn)
1、強(qiáng)制類
（1）本表第5行【五、合伙企業(yè)合伙人分配比例 %】應(yīng)小于等于1！
（2）附表個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）為必填表！
（3）本表第12行【十二、減免稅額】應(yīng)該等于附表《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》的合計(jì)行減免稅額！
2、提醒類
(1)本表第1行【一、收入總額】為累計(jì)收入，應(yīng)不小于上月收入！
(2)在同一所屬期內(nèi)，非首次申報(bào)時(shí)，第8行【八、應(yīng)納稅所得額 】中本次填寫的的金額應(yīng)大于上次填寫的金額！
(3)本表第13行【十三、已預(yù)繳稅額】應(yīng)等于所屬期為本年度的實(shí)際入庫金額合計(jì)數(shù)加上以前年度多繳在本年抵減的金額！
公司有兩個(gè)賬戶，B銀行賬戶轉(zhuǎn)給A銀行賬戶10w做投資 問
同一公司下的二個(gè)銀行賬戶 ？ 答
有些費(fèi)用通過長期待攤費(fèi)用核算，每個(gè)月攤銷到生產(chǎn) 問
您好， 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：長期待攤費(fèi)用 答
找郭老師，有問題請教 問
在的 具體的什么問題的 答
找宋老師，有問題請教？ 問
同學(xué)你好 是什么問題 答
跨月的銷項(xiàng)發(fā)票做了紅字發(fā)票，那會計(jì)分錄怎么做呢 問
借：應(yīng)收賬款- 貸：本年利潤- 應(yīng)交稅費(fèi)- 答
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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