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于2024-06-30 16:32 發(fā)布 ??589次瀏覽
廖君老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經濟師
2024-06-30 16:36
合同負債會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎相等，但是如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額的，有關的合同負債的計稅基礎為 0（計稅基礎=賬面價值-未來允許扣除的金額）。答疑老師您好，這段話我不能理解，可以幫我解釋合同負債的計稅基礎嗎？
答： 您好，合同負債屬于負債類科目，計稅基礎=賬面價值-未來允許扣除的金額，賬面就是我們分錄上的金額，在符合收入確認條件時就允許全部扣除，賬面和未來允許扣除的金額相等，相減為0
合同負債會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎相等?！?--我理解的是此時不相等：會計上賬面價值100，此時基數(shù)基礎=100-未來可扣除100=0. 】但是如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額的，有關的合同負債的計稅基礎為 0.【---我理解的是此時相等：會計上賬面價值100，此時計稅基礎=100-稅法已經確認了未來不可再扣除0=100.】答疑老師您好，這段話我理解反了(而且抓狂)，可以幫我扭轉過來嗎？感謝不盡！其他負債計稅基礎我都理解了，就這個合同負債我感覺和其他負債不一樣。
答： 同學，您好，很高興為您解答。合同負債可以約等同于舊準則下的預收賬款，雖然是負債，但是其實是未來要確認為收入的，一般情況下，在確認為合同負債的時候不需要繳納企業(yè)所得稅，等到確認為收入時候再確認稅，所以無差異。
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
企業(yè)所得稅的計稅基礎實質是什么？是以該基礎來計算應納稅額的嗎
答： 您好!這個計稅基礎是應納稅所得稅，一般就是利潤總額
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