●某縣A卷煙廠2024年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月5日購(gòu)買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票是注明的價(jià)款為200000元。（2）將5月5日購(gòu)買的煙葉發(fā)往B加工廠加工為煙絲、收到的增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為40000元。B廠無(wú)同類煙絲價(jià)格。（3）A卷煙廠將收回的煙絲一半用于生產(chǎn)卷煙，另一半直接用于出售。（4）A卷煙廠銷售卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為180000元，增值稅為（5）繳納5月份應(yīng)交的增值稅，消費(fèi)稅以及附加稅。23400元?！ひ螅鹤龀鯝卷煙廠的會(huì)計(jì)分錄。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙消費(fèi)稅率為56%，乙類卷煙36%，0.003元一支）

答： （1）5 月 5 日購(gòu)買煙葉： 借：原材料 - 煙葉 200000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26000 （200000 * 13%） 貸：銀行存款 226000 （2）煙葉發(fā)往 B 加工廠加工： 發(fā)出煙葉時(shí)： 借：委托加工物資 200000 貸：原材料 - 煙葉 200000 支付加工費(fèi)并計(jì)算消費(fèi)稅： 組成計(jì)稅價(jià)格 = （材料成本 %2B 加工費(fèi)）÷（1 - 消費(fèi)稅稅率） = （200000 %2B 40000）÷（1 - 30%） = 342857.14（元） 代扣代繳消費(fèi)稅 = 342857.14 * 30% = 102857.14（元） 借：委托加工物資 40000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5200 （40000 * 13%） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅 51428.57 （102857.14 / 2） 貸：銀行存款 96628.57 收回?zé)熃z： 借：原材料 - 煙絲 120000 庫(kù)存商品 - 煙絲 120000 貸：委托加工物資 240000 （3）將收回的煙絲一半用于生產(chǎn)卷煙，另一半直接出售： 出售煙絲： 借：銀行存款 （根據(jù)售價(jià)確定） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 （根據(jù)售價(jià)確定） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （根據(jù)售價(jià)計(jì)算） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：其他業(yè)務(wù)成本 60000 貸：庫(kù)存商品 - 煙絲 60000 用于生產(chǎn)卷煙的煙絲，無(wú)需做單獨(dú)的賬務(wù)處理。 （4）銷售卷煙： 借：銀行存款 203400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 23400 計(jì)算消費(fèi)稅： 從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅 = 180000 * 56% = 100800（元） 從量計(jì)征消費(fèi)稅 = 10 標(biāo)準(zhǔn)箱 * 250 條/箱 * 200 支/條 * 0.003 元/支 = 1500（元） 應(yīng)交消費(fèi)稅總額 = 100800 %2B 1500 = 102300（元） 借：稅金及附加 102300 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅 102300 （5）繳納 5 月份應(yīng)交的增值稅，消費(fèi)稅以及附加稅： 應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 23400 - （26000 %2B 5200） = -7800（元），形成留抵稅額，無(wú)需實(shí)際繳納。 應(yīng)交消費(fèi)稅 = 102300 - 51428.57 = 50871.43（元） 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 = 50871.43 * 5% = 2543.57（元） 應(yīng)交教育費(fèi)附加 = 50871.43 * 3% = 1526.14（元） 應(yīng)交地方教育附加 = 50871.43 * 2% = 1017.43（元） 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅 50871.43 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2543.57 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 1526.14 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 1017.43 貸：銀行存款 55958.57

從煙農(nóng)處購(gòu)進(jìn)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格150萬(wàn)元。并向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10%。另外還需繳納煙葉稅，稅率20%。支付了相關(guān)的運(yùn)費(fèi)，簽訂了運(yùn)輸合同，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，稅率9%。煙葉進(jìn)項(xiàng)稅扣除率為10%。（計(jì)算增值稅）將上述煙葉加工成煙絲，其中80%用于加工成甲類卷煙銷售，共計(jì)500箱，標(biāo)準(zhǔn)箱售價(jià)2萬(wàn)元一箱(不含稅)，剩余20%直接出售，售價(jià)為45萬(wàn)元不含稅。(甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，150元/箱。煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)，計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅

答： 同學(xué)你好 答案看圖片

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，增值稅率 13%。銷售一批自產(chǎn)A牌卷煙給菜卷煙批發(fā)企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為500箱，銷售單價(jià)為1500元/箱。上述銷貨款尚款收到。（本題20分）A 牌卷煙消費(fèi)稅稅率：比例稅率36%，定額稅率150元/箱。要求：1.計(jì)算甲卷煙廠銷售A牌卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額與應(yīng)納消稅稅額。2.編制甲卷煙廠銷售A牌卷煙和計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。

答： 1.計(jì)算甲卷煙廠銷售A牌卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額500*1500*13%=32500 應(yīng)納消稅稅額500*1500*36%%2B500*150=345000