3、白云卷煙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元。本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中90%用于生產(chǎn)卷煙。（2）銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，收取包裝物租金56.5萬(wàn)元。（3）沒(méi)收卷煙逾期包裝物押金11.3萬(wàn)元。（4）將生產(chǎn)的10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙發(fā)放給管理員工，卷煙成本為1.5萬(wàn)元/箱，計(jì)稅價(jià)格5萬(wàn)元/箱。煙絲消費(fèi)稅稅率30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、比例稅率56% 要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1)-(4)的消費(fèi)稅并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄（12分）（2）計(jì)算本月應(yīng)繳消費(fèi)稅并編制繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。（3分)

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-06-25 18:23

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2023-06-25 18:40

1借原材料200
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅26
貸銀行存款226
借生產(chǎn)成本180
貸原材料180
2借銀行存款734.5
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600
其他業(yè)務(wù)收入50
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅84.5
借稅金及附加650*56%+200*150/10000=367
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅367
3借其他應(yīng)付款11.3
貸其他業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅1.3
4借管理費(fèi)用49.65
貸庫(kù)存商品15
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅50*13%=6.5
-應(yīng)交消費(fèi)稅50*56%+10*150/10000=28.15
實(shí)際繳納消費(fèi)稅的計(jì)算是
367+28.15-200*90%*30%=341.15
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅341.15
貸銀行存款341.15