甲實(shí)木地板廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2022年02月，外購(gòu)木材20噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨款50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)元。另外支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。木材驗(yàn)收入庫(kù)后，甲廠(chǎng)又將其全部運(yùn)往乙地板加工廠(chǎng)加工成未漆飾地板（素板，無(wú)同類(lèi)價(jià)格），取得乙廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)7萬(wàn)元，增值稅0.91萬(wàn)元。另外支付加工輔助材料費(fèi)1.1萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。7月，甲廠(chǎng)收回素板時(shí)乙廠(chǎng)代收代繳了甲廠(chǎng)的消費(fèi)稅。同月，甲廠(chǎng)將委托加工收回的素板全部用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾實(shí)木地板，并全部銷(xiāo)售出去，取得不含稅銷(xiāo)售額105萬(wàn)元。（實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%)計(jì)算02月甲廠(chǎng)被代收代繳的消費(fèi)稅以及02月甲廠(chǎng)銷(xiāo)售漆飾實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

答： 同學(xué)你好，您稍等，算好給您解答

4. 某電器廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)當(dāng)月銷(xiāo)告廣品，取得不含稅銷(xiāo)售額1000 000元；(2)為改善職工生活條件發(fā)放自產(chǎn)油煙機(jī)一批，同類(lèi)油煙機(jī)不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為200000元；(3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額 500000元稅額65000元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)；(4)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)一批用作固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元。計(jì)算該電器廠(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳納增值稅稅額。

答： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額包括第一項(xiàng)和第二項(xiàng)（1000000+200000）*13%=156000

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

五、計(jì)算題.某電器高城為增值稅一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①雨人冰箱500臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為96萬(wàn)元。另支付運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為2萬(wàn)元。②批發(fā)銷(xiāo)售空調(diào)一批，取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。3零售電視機(jī)取得零售收入總額為22.6萬(wàn)元，貨款已收回。④采取以舊換新方式銷(xiāo)售微波爐468臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)0.1萬(wàn)元，另支付顧客每臺(tái)舊空調(diào)收購(gòu)價(jià)0.05萬(wàn)元。⑤商城將上月購(gòu)進(jìn)的自動(dòng)榨汁機(jī)50臺(tái)作為福利發(fā)放給職工，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款和稅款分別為4萬(wàn)元和0.52萬(wàn)元。要求：計(jì)算該電器商城當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答： 同學(xué)你好： 1.增值稅進(jìn)項(xiàng)=96*13%%2B2/（1%2B9%）*9%=12.65萬(wàn)元 2.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=350*13%=45.5萬(wàn)元 3.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22.6/1.13*13%=2.6萬(wàn)元 4.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0.1*468*13%=6.08萬(wàn)元 5.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=0.52萬(wàn)元 當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=-12.65%2B45.5%2B2.6%2B6.08%2B0.52=42.05萬(wàn)元