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送心意

小小霞老師

職稱初級會計師

2024-05-04 22:33

你好,
在這個例子中,甲公司與乙公司進(jìn)行的非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),并且雙方都是增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%。然而,為什么甲公司在編制會計分錄時,對于換入的長期股權(quán)投資(公允價為2600萬元)的進(jìn)項稅額不需要計算(即不需要乘以13%的稅率)呢?
這主要是因?yàn)樵鲋刀惖挠嫸愒瓌t是基于銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為。在這個案例中,甲公司并沒有“購買”乙公司的長期股權(quán)投資,而是通過非貨幣性資產(chǎn)交換獲得的。這種交換行為在稅法上被視為一種特殊的銷售行為,即甲公司是用自己的生產(chǎn)設(shè)備(也是應(yīng)稅貨物)來“換取”乙公司的長期股權(quán)投資,而不是直接購買。
因此,對于甲公司來說,其需要就交換出去的生產(chǎn)設(shè)備(公允價值為2200萬元)計算銷項稅額,即需要按照13%的稅率來計算并繳納增值稅。而對于換入的長期股權(quán)投資,由于其并非直接購買所得,因此不需要單獨(dú)計算進(jìn)項稅額。
另外,值得注意的是,在這個非貨幣性資產(chǎn)交換中,甲公司還向乙公司支付了114萬元的補(bǔ)價。這部分補(bǔ)價可能會影響到換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),但并不會改變增值稅的計稅原則。即,補(bǔ)價部分也不會導(dǎo)致甲公司需要就長期股權(quán)投資計算進(jìn)項稅額。
綜上所述,甲公司在編制會計分錄時,對于換入的長期股權(quán)投資的進(jìn)項稅額不需要計算,是因?yàn)樵撻L期股權(quán)投資并非直接購買所得,而是通過非貨幣性資產(chǎn)交換獲得的。

追問

2024-05-04 22:49

老師,不太明白,是不是只是跟金融資產(chǎn)交換,金融資產(chǎn)就不會產(chǎn)生增值稅,而其它的(固定資產(chǎn)、存貨)又要交稅呀

小小霞老師 解答

2024-05-05 15:19

你可以這樣理解的呢,因?yàn)檫@里是有區(qū)別的

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你好, 在這個例子中,甲公司與乙公司進(jìn)行的非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),并且雙方都是增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%。然而,為什么甲公司在編制會計分錄時,對于換入的長期股權(quán)投資(公允價為2600萬元)的進(jìn)項稅額不需要計算(即不需要乘以13%的稅率)呢? 這主要是因?yàn)樵鲋刀惖挠嫸愒瓌t是基于銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為。在這個案例中,甲公司并沒有“購買”乙公司的長期股權(quán)投資,而是通過非貨幣性資產(chǎn)交換獲得的。這種交換行為在稅法上被視為一種特殊的銷售行為,即甲公司是用自己的生產(chǎn)設(shè)備(也是應(yīng)稅貨物)來“換取”乙公司的長期股權(quán)投資,而不是直接購買。 因此,對于甲公司來說,其需要就交換出去的生產(chǎn)設(shè)備(公允價值為2200萬元)計算銷項稅額,即需要按照13%的稅率來計算并繳納增值稅。而對于換入的長期股權(quán)投資,由于其并非直接購買所得,因此不需要單獨(dú)計算進(jìn)項稅額。 另外,值得注意的是,在這個非貨幣性資產(chǎn)交換中,甲公司還向乙公司支付了114萬元的補(bǔ)價。這部分補(bǔ)價可能會影響到換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),但并不會改變增值稅的計稅原則。即,補(bǔ)價部分也不會導(dǎo)致甲公司需要就長期股權(quán)投資計算進(jìn)項稅額。 綜上所述,甲公司在編制會計分錄時,對于換入的長期股權(quán)投資的進(jìn)項稅額不需要計算,是因?yàn)樵撻L期股權(quán)投資并非直接購買所得,而是通過非貨幣性資產(chǎn)交換獲得的。
2024-05-04 22:33:30
需要按視同銷售規(guī)定,確認(rèn)銷項稅額
2015-11-21 23:06:21
你好,長期股權(quán)投資沒有進(jìn)項稅的
2023-03-08 15:17:48
您好 運(yùn)雜費(fèi)1600中的增值稅100不計入成本 可以抵扣進(jìn)項稅額
2020-02-27 18:36:49
長期股權(quán)投資是沒有進(jìn)項稅的
2019-03-20 14:11:32
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