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2020-03-14 16:09

您好老師，想問下為什么要減去750000而不是減去136364呢，我們要減去的不是實(shí)際補(bǔ)的錢嗎

縈縈老師 解答

2020-03-14 16:12

同學(xué)您好，因?yàn)橐夜臼侵Ц督o甲公司75W，相當(dāng)于是甲公司置換的東西價(jià)值高于乙公司置換的價(jià)值；所以我們在算換入價(jià)值的時(shí)候需要從換出資產(chǎn)的價(jià)值中-收到的補(bǔ)價(jià)。
入賬價(jià)值＝換出公允價(jià)值+換出銷項(xiàng)稅+各種稅費(fèi)-換入進(jìn)項(xiàng)稅+付出的補(bǔ)價(jià)-收到的補(bǔ)價(jià)

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2020-03-14 16:15

也就是說除了把實(shí)際補(bǔ)的減去還要減去補(bǔ)的稅？

縈縈老師 解答

2020-03-14 16:17

同學(xué)您好，+換出銷項(xiàng)稅-換入進(jìn)項(xiàng)稅，不知道您說的補(bǔ)稅是不是就是指這里呢、如果是的話，那您的理解是正確的。

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2020-03-14 16:22

因?yàn)檠a(bǔ)了75萬，但是題目剛開始做的時(shí)候已經(jīng)分離出來了，也就是實(shí)際補(bǔ)的136364和稅613636，做題的時(shí)候說讓分出來，但是? ? 補(bǔ)價(jià)的時(shí)候卻要全部加減上嗎

縈縈老師 解答

2020-03-14 16:28

您好，您看下這個(gè)公式：
方法一： 換入資產(chǎn)成本＝換出資產(chǎn)不含稅公允價(jià)值＋支付的不含稅補(bǔ)價(jià)（－收到的不含稅補(bǔ)價(jià)）＋應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi) 【提示】不含稅補(bǔ)價(jià)＝換入與換出資產(chǎn)的不含稅公允價(jià)值之差 方法二： 換入資產(chǎn)成本＝換出資產(chǎn)含稅公允價(jià)值＋支付的銀行存款（－收到的銀行存款）－可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＋應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi) 
【提示1】支付或收到的銀行存款（含稅的補(bǔ)價(jià)）＝換入與換出資產(chǎn)的含稅公允價(jià)值之差
【提示2】如果題目中，沒有給對方換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，則用“方法二”公式計(jì)算換入資產(chǎn)成本。

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2020-03-14 17:21

題目中是給了公允價(jià)值的，書上的公式里要加減進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)，但是公式一里的沒有加上這個(gè)，是不是和書里不一樣。

縈縈老師 解答

2020-03-14 17:33

您好，用方法一：=6136364+613636-750000=6000000   支付的不含稅補(bǔ)價(jià)=613636-750000 ，實(shí)際是一樣的。謝謝

縈縈老師 解答

2020-03-14 17:39

這種題如果有公允還有商業(yè)實(shí)質(zhì)，其實(shí)您不用算都可以直接知道換入資產(chǎn)的公允。在沒有其他稅費(fèi)的情況下，換入資產(chǎn)的公允=換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

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2020-03-14 18:29

我還是不明白這些數(shù)字對應(yīng)的都是什么名稱，已經(jīng)蒙了。不能一一對應(yīng)

縈縈老師 解答

2020-03-14 19:39

您好，我建議您再找一個(gè)題，完了對一下公式做，或者在聽一遍課件?；蛘吣f下您現(xiàn)在疑惑點(diǎn)在哪。

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2020-03-14 20:04

：6136364+613636-750000=6000000
入賬價(jià)值＝換出公允價(jià)值+換出銷項(xiàng)稅+各種稅費(fèi)-換入進(jìn)項(xiàng)稅+補(bǔ)價(jià)
6136364是公允價(jià)值，613636是指的什么，還有75萬是指的這個(gè)公式里的什么

縈縈老師 解答

2020-03-14 20:16

您好，75萬就是這個(gè)里面的補(bǔ)價(jià)，只是因?yàn)槭羌坠臼盏降难a(bǔ)價(jià)，所以是減去；613636是換出銷項(xiàng)稅；各種稅費(fèi)=0；換入進(jìn)項(xiàng)稅=0；
所以按公式的話6136364+613636+0-0-750000=6000000。

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2020-03-14 20:26

好的，也就是說補(bǔ)價(jià)是要算上補(bǔ)的稅，而不是題目分析里的把稅額拋出后的補(bǔ)價(jià)？
還有就是為什么有的里面有增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)，有的是只有進(jìn)或者銷

縈縈老師 解答

2020-03-14 20:28

給您找了個(gè)例題：甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售動產(chǎn)適用的增值稅稅率為13% 。2x18年3 月，甲公司以其持有的10000 股丙公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備，并將換人的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票的賬面價(jià)值為180 萬元（成本1 70 萬元，公允價(jià)值變動收益10 萬元），在交換日的公允價(jià)值為200 萬元。乙公司的辦公設(shè)備在交換日的賬面價(jià)值為170 萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為200萬元。甲公司另向乙公司支付價(jià)款26 萬元。假定該項(xiàng)資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素。甲公司換人辦公設(shè)備的人賬價(jià)值為（ ）萬元。
因不涉及換人資產(chǎn)相關(guān)稅費(fèi)，換人辦公設(shè)備的人賬價(jià)值為其公允價(jià)值200 萬元。或辦公設(shè)備的人賬價(jià)值＝換出資產(chǎn)的公允價(jià)值＋支付的補(bǔ)價(jià)－換人資產(chǎn)可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 200 + 26 -200x 13% = 200 （萬元）。

縈縈老師 解答

2020-03-14 20:32

上面?zhèn)€題還有之前您發(fā)的那個(gè)題，因?yàn)橐虿簧婕皳Q人資產(chǎn)相關(guān)稅費(fèi)，且具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，公允價(jià)值確定，所以可以直接確定換入資產(chǎn)的價(jià)值=200，這樣避免算，很簡便；
我感覺現(xiàn)在您有點(diǎn)進(jìn)入誤區(qū)，您現(xiàn)在不要管對應(yīng)的那個(gè)公式，您就對應(yīng)記住上面?zhèn)€題的算法，帶入下面?zhèn)€題，您看您還能做的出來嗎？如果做不出來，是因?yàn)槟睦锟ㄗ×恕?br/>增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)按題目給的來，并不是有銷項(xiàng)就有進(jìn)項(xiàng)的；有銷項(xiàng)您就加進(jìn)去。有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)您就減去；