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送心意

萌萌老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2024-04-18 20:17

同學(xué)你好！
每月利息 = = 200,000 × 6% / 12= 1,000元
計提應(yīng)付債券利息
借：財務(wù)費用 1,000元
貸：應(yīng)付利息 1,000元 
假設(shè)個人所得稅稅率為20%（此稅率僅為示例，實際稅率根據(jù)稅法規(guī)定），則代扣的個人所得稅為： 1,000 × 20%= 200元
借：應(yīng)付利息 1,000元
      其他應(yīng)付款 - 代扣個人所得稅 200元
貸：銀行存款 800元
       應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交個人所得稅 200元

可愛的冰棍 追問

2024-04-18 20:26

給股東吳宏分配股利20000元，并代扣代交個人所得稅。乙公司實際發(fā)放股利并代扣個人所得稅的會計分錄是多少

可愛的冰棍 追問

2024-04-18 20:26

給股東吳宏分配股利20000元，并代扣代交個人所得稅。乙公司實際發(fā)放股利并代扣個人所得稅的會計分錄是多少

萌萌老師 解答

2024-04-18 20:27

確認(rèn)應(yīng)分配的股利：
借：利潤分配-應(yīng)付股利 20,000
貸：應(yīng)付股利 20,000

萌萌老師 解答

2024-04-18 20:27

代扣個人所得稅 = 20,000 * 20% = 4,000
會計分錄為：
借：應(yīng)付股利 4,000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅 4,000

萌萌老師 解答

2024-04-18 20:27

實際發(fā)放剩余的股利給股東吳宏：
實際發(fā)放股利 = 20,000 - 4,000 = 16,000
會計分錄為：
借：應(yīng)付股利 16,000
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 16,000

支付給張凱購買的乙公司發(fā)行的三年期債券利息1000元，該債券面值為200000元，票面利率為6%，每月支付一次利息。 乙公司實際支付債券利息并代扣個人所得稅的會計分錄怎么寫
知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好！ 每月利息 = = 200,000 × 6% / 12= 1,000元 計提應(yīng)付債券利息 借：財務(wù)費用 1,000元 貸：應(yīng)付利息 1,000元 假設(shè)個人所得稅稅率為20%（此稅率僅為示例，實際稅率根據(jù)稅法規(guī)定），則代扣的個人所得稅為： 1,000 × 20%= 200元 借：應(yīng)付利息 1,000元 其他應(yīng)付款 - 代扣個人所得稅 200元 貸：銀行存款 800元 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交個人所得稅 200元
2024-04-18 20:17:09
按照我國個人所得稅法規(guī)定,個人取得的企業(yè)債券利息收入,是屬于“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目,所以要按20%的比例稅率繳納個人所得稅
2020-05-07 13:45:38
您好，個人取得企業(yè)債券利息，按20%交個人所得稅。 國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人說：平常人們所說的企業(yè)債券是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。目前，企業(yè)發(fā)行的債券品種較多，如國電總公司發(fā)行的電力債券、三峽總公司發(fā)行的三峽債券等均屬企業(yè)債券。根據(jù)我國個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，從1980年9月10日征收個人所得稅以來，個人取得企業(yè)債券利息收入，一直作為“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目，按20%的比例稅率繳納個人所得稅。 因此，個人投資者無論是在一級發(fā)行市是在二級市場購買企業(yè)債券，持有到期后取得的利息收入均應(yīng)繳納20%的個人所得稅，稅款由兌付利息的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)代扣代繳。此外，個人投資者持有的企業(yè)債券在債券到期前轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的差價收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項目繳納20%的個人所得稅。 那么，個人投資企業(yè)債券有沒有免征個人所得稅照顧？個人所得稅法第四條規(guī)定，國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息免繳個人所得稅。其中，國債利息是指個人持有我國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得，即國庫券利息；國家發(fā)行的金融債券利息是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。對于一些經(jīng)國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)，以企業(yè)債券形式籌集部分建設(shè)資金或經(jīng)營性資金，則不屬于免稅債券范疇，因此，對個人投資企業(yè)債券沒有免稅照顧。 關(guān)于取得公司債券利息收入需要繳納個人所得稅么這個問題，答案是需要繳納百分之二十的個人所得稅，并且個人投資企業(yè)債券沒有免征個人所得稅照顧。
2018-05-13 13:30:26
你好 13 借：在建工程，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 借：在建工程，貸：應(yīng)付職工薪酬—社保，公積金 14 借：應(yīng)付職工薪酬，貸：應(yīng)交稅費—個人所得稅?
2022-03-26 10:58:30
借應(yīng)付職工薪酬，貸應(yīng)交稅費 應(yīng)交個人所得稅，貸銀行
2020-07-31 10:05:59
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精選問題

  • 老師，增值稅申報表的主表收入?yún)R總是自動帶過來的 問

    ?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答

  • 老師，接到稅務(wù)老師的電話，說是由于2022年匯算清繳 問

    上午好親！是的，有滯納金的，按天萬分之五 答

  • 工程去年已完工，后來把甲方告了，今天2025年6月份工 問

    你好，你應(yīng)該之前先做計提，然后這個月做支付。 答

  • 麻煩老師寫下完整分錄 問

    1. 發(fā)行權(quán)益性證券取得 B 公司股權(quán)（購買日） 借：長期股權(quán)投資 ——B 公司 12000 萬（合并成本，3000 萬 ×4） 貸：股本 3000 萬（面值 1 元 ×3000 萬股） 資本公積 —— 股本溢價 9000 萬（差額，12000 萬 - 3000 萬） 2. 合并報表層面（僅說明 D 選項錯誤邏輯，非必做分錄） 非同一控制下合并，合并報表需確認(rèn)商譽(yù)（本題未涉及負(fù)商譽(yù)，簡化不寫 ），并對 B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值調(diào)整： B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值 16500 萬，賬面價值 16000 萬，差額 500 萬（固定資產(chǎn)評估增值 ）。 合并報表中，需將 B 公司報表調(diào)整為公允價值： 借：固定資產(chǎn) 500 萬 貸：資本公積 500 萬 答

  • 老師您好 取得境外的收據(jù)可以稅前扣除嗎 問

    可以扣除的，需要按以下規(guī)定 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)的規(guī)定：“第十一條? 企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證?！?條件與要求： ● 境外發(fā)票必須真實、合法，且與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)。 ● 企業(yè)需要能夠提供充分的證明文件，以證實發(fā)票的真實性和合法性。 ● 發(fā)票內(nèi)容需清晰明確，包括但不限于商品或服務(wù)的描述、數(shù)量、單價和總價等。 答

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