@王雁鳴老師之前看您答疑的計(jì)提工資的分錄，我有些不太懂的問(wèn)題想請(qǐng)教下您。比如5月份發(fā)4月份的工資表（1）計(jì)提的工資是不是4月份工資表中應(yīng)發(fā)的工資？（2）計(jì)提社保的企業(yè)部分是4月份申報(bào)4月份的社保嗎？（3）上交杜保是4月份申報(bào)4月份的社?？顔幔?（4）上交個(gè)人所得稅這個(gè)什么款來(lái)的？4月份申報(bào)個(gè)稅的是所屬期是3.1-3.31，就是三月份做賬的部分，而三月做賬期間付的是2月份工資表的款。所以實(shí)際上申報(bào)的是2月份工資表的個(gè)稅。（5）如果想計(jì)提的工資和個(gè)稅社保能在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)交款中期末數(shù)那里顯示。（6）如果要把付的社?？ǎㄆ髽I(yè)+個(gè)人）都在那里顯示，個(gè)人部分不計(jì)入其他應(yīng)收賬款那里，分錄是怎樣做的？

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2018-04-13 11:59

老師您列的分錄
1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金

樸老師解答

2018-04-13 15:02

4月份計(jì)提4月份的工資，發(fā)放3月份的工資，申報(bào)的是4月份的個(gè)稅和社保

Elaine 追問(wèn)

2018-04-13 15:42

申報(bào)不是4月份的個(gè)稅呀，是3月份的，所屬期是3.01-3.31.但是3月份的工資收入是2月份的.

樸老師解答

2018-04-13 16:43

對(duì)，申報(bào)的是3月份的，打錯(cuò)了

Elaine 追問(wèn)

2018-04-13 16:48

我就是繞不過(guò)的是，申報(bào)是3月份，但是收入所屬是2018.2.1-2018.2.31日，對(duì)吧，那就是我申報(bào)的是那3月份賬套里付2月份的工資表來(lái)申報(bào)個(gè)稅嘛。那我該怎樣計(jì)提才能才能平？

樸老師解答

2018-04-13 17:51

第一問(wèn)是的，第二問(wèn) 這個(gè)你要按照分錄做才行
1.計(jì)提工資

借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）

借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3 次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

4 上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金

Elaine 追問(wèn)

2018-04-16 08:37

老師我懂了，但是我還有個(gè)問(wèn)題是，如果社保費(fèi)全不付其他應(yīng)交款付款，可不可理？能不能這樣做？

樸老師解答

2018-04-16 10:51

什么意思？沒(méi)懂

@王雁鳴老師之前看您答疑的計(jì)提工資的分錄，我有些不太懂的問(wèn)題想請(qǐng)教下您。比如5月份發(fā)4月份的工資表
（1）計(jì)提的工資是不是4月份工資表中應(yīng)發(fā)的工資？
（2）計(jì)提社保的企業(yè)部分是4月份申報(bào)4月份的社保嗎？
（3）上交杜保是4月份申報(bào)4月份的社?？顔?？
（4）上交個(gè)人所得稅這個(gè)什么款來(lái)的？4月份申報(bào)個(gè)稅的是所屬期是3.1-3.31，就是三月份做賬的部分，而三月做賬期間付的是2月份工資表的款。所以實(shí)際上申報(bào)的是2月份工資表的個(gè)稅。
（5）如果想計(jì)提的工資和個(gè)稅社保能在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)交款中期末數(shù)那里顯示。
（6）如果要把付的社?？ǎㄆ髽I(yè)+個(gè)人）都在那里顯示，個(gè)人部分不計(jì)入其他應(yīng)收賬款那里，分錄是怎樣做的？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。