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送心意

張樂老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2024-04-10 16:03

你好，假設(shè)企業(yè)A簽訂了一份合同，根據(jù)合同條款，企業(yè)A預(yù)計(jì)將在未來兩年內(nèi)因履行該合同而產(chǎn)生總計(jì)100萬元的虧損。企業(yè)A根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)了一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，賬面價(jià)值為100萬元。

然而，在稅法上，企業(yè)A所在地區(qū)的稅法規(guī)定，只有在實(shí)際發(fā)生虧損時(shí)，才能進(jìn)行稅前扣除。因此，企業(yè)A在當(dāng)前期間不能確認(rèn)任何稅務(wù)上的扣除額，導(dǎo)致該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

在這種情況下，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值（100萬元）大于其計(jì)稅基礎(chǔ)（0），形成了可抵扣暫時(shí)性差異。企業(yè)A需要評(píng)估這項(xiàng)差異是否會(huì)導(dǎo)致未來稅款的減少，并根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，如確認(rèn)遞延稅資產(chǎn)等。

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你好，同學(xué)。是的，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0
2019-03-04 14:44:41
不是。要看該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債在日后實(shí)際發(fā)生時(shí)是否可以在稅前列支。 （1）稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可以稅前扣除的金額（即相應(yīng)的賬面價(jià)值）=0; （2）稅法不允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前列支，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值。
2019-03-04 14:46:14
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債減去未來稅法允許扣除的金額，預(yù)計(jì)負(fù)債未來可以全部扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為零
2018-12-14 20:11:59
你好，預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生也有計(jì)稅基礎(chǔ)。
2019-06-24 08:41:04
不是的，這個(gè)預(yù)付負(fù)債不能稅前扣除，產(chǎn)生稅會(huì)差異了，這個(gè)600是可以以后扣除的，所以是600
2018-08-14 11:41:25
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