去年做固定資產(chǎn)報(bào)廢清理時(shí)，分錄，借固定資產(chǎn)清理，借累計(jì)折舊，貸固定資產(chǎn)；借營(yíng)業(yè)外支出，貸固定資產(chǎn)清理，直接又做一筆借，本年利潤(rùn)，營(yíng)業(yè)外支出。所以利潤(rùn)表里看不到“營(yíng)業(yè)外支出”。那我所得稅年報(bào)時(shí)，固定資產(chǎn)損失還需要填寫年報(bào)里的A105090嗎

答： 匯算清繳時(shí)候要填寫的 這是可以抵減的，你這報(bào)表不體現(xiàn)，報(bào)表應(yīng)該顯示 應(yīng)該是你結(jié)轉(zhuǎn)用自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益才顯示，你可以試試是這個(gè)規(guī)則嗎

老師好，所得稅稅年報(bào)需要報(bào)A105090表嗎，23年處置用過的固定資產(chǎn)了，也開發(fā)票了，做的營(yíng)業(yè)外支出，折舊年限也沒問題，稅會(huì)是不是沒差異

答： 您好， 沒有差異就不用填寫

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)外支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

答： 您好 提前報(bào)廢應(yīng)該采用專項(xiàng)申報(bào)的方式在所得稅稅前扣除，參考國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告規(guī)定。 　　固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。