公司注銷固定資產(chǎn)未提完折舊也不對外出售及固定資產(chǎn)殘值，可以計入營業(yè)外支出，抵減所得稅嗎

答： 您好 公司注銷固定資產(chǎn)未提完折舊也不對外出售及固定資產(chǎn)殘值，可以計入營業(yè)外支出，抵減所得稅

想問一下在所得稅匯算清繳時，固定資產(chǎn)原值包括本年度已清理的固定資產(chǎn)嗎？清理的固定資產(chǎn)殘值已做營業(yè)外支出，進行了所得說調(diào)增，那在填寫匯算清繳固定資明細表時中的固定資產(chǎn)原值包括已清理的金額嗎？

答： 固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出，原值已經(jīng)減掉

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

盤虧固定資產(chǎn)之后，最終確認為營業(yè)外支出，可以抵減企業(yè)所得稅嗎

答： 可以。但是比較困難。。專項申報。。?！　∑髽I(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。 　　前款以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。 　　應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失，采取申報表附報形式，納稅人在進行年度申報時，將《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報表》隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報表一同申報。 　　應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失，納稅人需在年度納稅申報前，向主管稅務(wù)機關(guān)進行專項申報。 　　屬企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠項目，備案流程為前臺即時辦結(jié)。 　　2、報送資料 　　——《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單》《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項報告》。 　　以專項申報方式需要提交的證據(jù)材料分類如下： 　　企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關(guān)、行政機關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：司法機關(guān)的判決或者裁定；公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；行政機關(guān)的公文；專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告；具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；仲裁機構(gòu)的仲裁文書；保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù)；符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會計核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明，主要包括：有關(guān)會計核算資料和原始憑證；資產(chǎn)盤點表；相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同；企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料；企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；對責(zé)任人由于經(jīng)營管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認定及賠償情況說明；法定代表人、企業(yè)負責(zé)人和企業(yè)財務(wù)負責(zé)人對特定事項真實性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。