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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2024-03-11 15:31

廢料可以作為原材料增加，并沖減生產(chǎn)成本。具體的會(huì)計(jì)分錄為：借“原材料-廢料”，貸“生產(chǎn)成本”（紅字）。這種方法可以將廢料的成本納入到生產(chǎn)成本中，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。
其次，如果廢料被銷售，其銷售所得應(yīng)歸為其他業(yè)務(wù)收入，并計(jì)算應(yīng)繳納的稅金。具體的會(huì)計(jì)分錄為：借“現(xiàn)金/銀行存款”，貸“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)）”，貸“其他業(yè)務(wù)收入”。這種方法可以將廢料轉(zhuǎn)化為收入，為企業(yè)帶來收益。
為了準(zhǔn)確計(jì)算廢料的成本，企業(yè)需要對(duì)廢料進(jìn)行結(jié)算。具體的處理方法是將廢料成本作為其他業(yè)務(wù)支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。其會(huì)計(jì)分錄為：借“其他業(yè)務(wù)支出”，貸“原材料-廢料”。這種方法可以準(zhǔn)確反映廢料的成本，為企業(yè)管理和決策提供有價(jià)值的信息。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。因此，在稅務(wù)處理方面，應(yīng)注意研發(fā)廢料收入對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的影響。

來守云 追問

2024-03-11 15:38

老師  ，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，這個(gè)分錄應(yīng)該怎么做？

樸老師 解答

2024-03-11 15:42

借：其他業(yè)務(wù)收入（或營業(yè)外收入，根據(jù)實(shí)際情況確定）
貸：研發(fā)費(fèi)用

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廢料可以作為原材料增加，并沖減生產(chǎn)成本。具體的會(huì)計(jì)分錄為：借“原材料-廢料”，貸“生產(chǎn)成本”（紅字）。這種方法可以將廢料的成本納入到生產(chǎn)成本中，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。 其次，如果廢料被銷售，其銷售所得應(yīng)歸為其他業(yè)務(wù)收入，并計(jì)算應(yīng)繳納的稅金。具體的會(huì)計(jì)分錄為：借“現(xiàn)金/銀行存款”，貸“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)）”，貸“其他業(yè)務(wù)收入”。這種方法可以將廢料轉(zhuǎn)化為收入，為企業(yè)帶來收益。 為了準(zhǔn)確計(jì)算廢料的成本，企業(yè)需要對(duì)廢料進(jìn)行結(jié)算。具體的處理方法是將廢料成本作為其他業(yè)務(wù)支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。其會(huì)計(jì)分錄為：借“其他業(yè)務(wù)支出”，貸“原材料-廢料”。這種方法可以準(zhǔn)確反映廢料的成本，為企業(yè)管理和決策提供有價(jià)值的信息。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計(jì)算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。因此，在稅務(wù)處理方面，應(yīng)注意研發(fā)廢料收入對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的影響。
2024-03-11 15:31:36
您好，形成無形資產(chǎn)時(shí)不可以加，匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除
2019-02-16 21:16:04
您好 應(yīng)該是計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅金
2022-02-20 13:37:40
可以下設(shè)二級(jí)明細(xì)，列為待加工產(chǎn)品，做后期再加工的賬務(wù)領(lǐng)料處理
2015-12-08 08:48:56
你好，我這里按以前的50%加計(jì)扣除舉一個(gè)例子， 加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%, 資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷. 舉個(gè)例子:截止2011年6月份,與研發(fā)相關(guān)的支出500萬,費(fèi)用化支出100萬,資本化支出400萬. 首先: 期初發(fā)生時(shí)先在研發(fā)費(fèi)用歸集 借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100 -資本化支出 400 貸:銀行存款·應(yīng)付職工薪酬等 500 其次: 期末形成無形資產(chǎn)時(shí)假設(shè)為2011-7-10 借:管理費(fèi)用 100 無形資產(chǎn) 400 貸:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100 -資本化支出 400 期末攤銷時(shí)(假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值) 借:管理費(fèi)用 貸:累計(jì)攤銷 應(yīng)納所得稅額=利潤總額%2B納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng) 假設(shè)本年利潤總額為1000萬元,費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬元. 調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)
2020-03-07 17:37:04
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