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送心意

暖暖老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2019-02-16 21:16

您好,形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)不可以加,匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除

467122525 追問(wèn)

2019-02-16 21:20

奧,比如無(wú)形資產(chǎn)是200萬(wàn),匯算清繳時(shí)按照200*175加計(jì)扣除嗎

暖暖老師 解答

2019-02-16 21:56

攤銷的部分按175扣除

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你好,費(fèi)用化支出計(jì)入研發(fā)費(fèi)用——費(fèi)用化支出,期末轉(zhuǎn)為管理費(fèi)用 資本化支出計(jì)入研發(fā)費(fèi)用——資本化支出,形成無(wú)形資產(chǎn)就轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)科目核算
2018-07-15 16:41:12
您好,形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)不可以加,匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除
2019-02-16 21:16:04
你好,我這里按以前的50%加計(jì)扣除舉一個(gè)例子, 加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%, 資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)的按成本150%攤銷. 舉個(gè)例子:截止2011年6月份,與研發(fā)相關(guān)的支出500萬(wàn),費(fèi)用化支出100萬(wàn),資本化支出400萬(wàn). 首先: 期初發(fā)生時(shí)先在研發(fā)費(fèi)用歸集 借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100 -資本化支出 400 貸:銀行存款·應(yīng)付職工薪酬等 500 其次: 期末形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)假設(shè)為2011-7-10 借:管理費(fèi)用 100 無(wú)形資產(chǎn) 400 貸:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100 -資本化支出 400 期末攤銷時(shí)(假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法攤銷方法一致,10年,無(wú)殘值) 借:管理費(fèi)用 貸:累計(jì)攤銷 應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額%2B納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng) 假設(shè)本年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬(wàn)元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬(wàn)元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬(wàn)元. 調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940(萬(wàn)元)
2020-03-07 17:37:04
您好,研發(fā)費(fèi)用分費(fèi)用話支出和資本化支出!
2019-02-17 19:43:58
你好,這個(gè)估計(jì)有些難度,反過(guò)來(lái)倒是好操作些。除非你立項(xiàng)的時(shí)候按照資本化立項(xiàng),后期當(dāng)做研發(fā)失敗,這樣。
2018-07-31 13:13:36
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