2019研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除形成無(wú)形資產(chǎn)如何做賬務(wù)處理?
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于2019-02-16 21:15 發(fā)布 ??7200次瀏覽
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暖暖老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2019-02-16 21:16
您好,形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)不可以加,匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除
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你好,費(fèi)用化支出計(jì)入研發(fā)費(fèi)用——費(fèi)用化支出,期末轉(zhuǎn)為管理費(fèi)用
資本化支出計(jì)入研發(fā)費(fèi)用——資本化支出,形成無(wú)形資產(chǎn)就轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)科目核算
2018-07-15 16:41:12

您好,形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)不可以加,匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除
2019-02-16 21:16:04

你好,我這里按以前的50%加計(jì)扣除舉一個(gè)例子,
加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%,
資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)的按成本150%攤銷.
舉個(gè)例子:截止2011年6月份,與研發(fā)相關(guān)的支出500萬(wàn),費(fèi)用化支出100萬(wàn),資本化支出400萬(wàn).
首先:
期初發(fā)生時(shí)先在研發(fā)費(fèi)用歸集
借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100
-資本化支出 400
貸:銀行存款·應(yīng)付職工薪酬等 500
其次:
期末形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)假設(shè)為2011-7-10
借:管理費(fèi)用 100
無(wú)形資產(chǎn) 400
貸:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100
-資本化支出 400
期末攤銷時(shí)(假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法攤銷方法一致,10年,無(wú)殘值)
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)攤銷
應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額%2B納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng)
假設(shè)本年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬(wàn)元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬(wàn)元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬(wàn)元.
調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940(萬(wàn)元)
2020-03-07 17:37:04

您好,研發(fā)費(fèi)用分費(fèi)用話支出和資本化支出!
2019-02-17 19:43:58

你好,這個(gè)估計(jì)有些難度,反過(guò)來(lái)倒是好操作些。除非你立項(xiàng)的時(shí)候按照資本化立項(xiàng),后期當(dāng)做研發(fā)失敗,這樣。
2018-07-31 13:13:36
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