不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件，但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額的情形有哪些？

答： 1.預(yù)收款項：企業(yè)可能提前收到客戶的款項，但按照會計準則，這些款項并不滿足收入確認的條件（如尚未完成服務(wù)或交付產(chǎn)品）。然而，稅法可能規(guī)定，這些預(yù)收款項需要計入當期應(yīng)納稅所得額，因為企業(yè)已經(jīng)實際收到了資金。 2.長期合同中的進度款：對于跨越多個會計期間的長期合同，企業(yè)可能按照合同進度收到款項。盡管會計準則可能要求根據(jù)合同的完成進度逐步確認收入，但稅法可能規(guī)定在收到款項時即計入應(yīng)納稅所得額。 3.視同銷售：稅法中有時存在“視同銷售”的規(guī)定，即某些交易在會計上可能不被視為銷售（因此不滿足收入確認條件），但稅法卻要求將其視為銷售并計算應(yīng)納稅所得額。例如，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等。 4.政府補助與稅收返還：企業(yè)可能收到政府補助或稅收返還，這些在會計上可能被視為非經(jīng)營性收入或沖減相關(guān)費用，但在稅法上可能需要計入當期應(yīng)納稅所得額。 5.金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓：在某些情況下，企業(yè)可能轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)（如應(yīng)收賬款）但并未立即收到現(xiàn)金。按照會計準則，這種轉(zhuǎn)讓可能不滿足收入確認的條件，但稅法可能根據(jù)交易的實質(zhì)和經(jīng)濟利益是否轉(zhuǎn)移來判定是否需要計入應(yīng)納稅所得額。

合同負債會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負債的計稅基礎(chǔ)為 0（計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來允許扣除的金額）。答疑老師您好，這段話我不能理解，可以幫我解釋合同負債的計稅基礎(chǔ)嗎？

答： 您好，合同負債屬于負債類科目，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來允許扣除的金額，賬面就是我們分錄上的金額，在符合收入確認條件時就允許全部扣除，賬面和未來允許扣除的金額相等，相減為0

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某公司執(zhí)行企業(yè)會計準則，企業(yè)所得稅稅率為 25%，能夠持續(xù)經(jīng)營。如果發(fā)生虧損，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來利用該可抵扣的虧損。假定在相關(guān)業(yè)務(wù)中不存在永久性差異，此前沒有產(chǎn)生過智時性差異（時間性差異)。各年相關(guān)資料如下第一年會計利潤-100 第二年會計利潤50 壞賬準備50 進行賬務(wù)處理

答： 你好，同學(xué) 第一年 借遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25 貸所得稅費用25 借所得稅費用50*25% 貸遞延所得稅資產(chǎn)