心靈美的檸檬 追問

2024-01-27 11:10

你的意思是，如果他開的有六個點的，有13個點的完事，還有五個點的，然后他這個進項就都不能抵扣了是嗎？他不能抵扣的是從全年呀，還是從某個月開始，比如說這個公司現(xiàn)在就是一月份兒開的是六個點和13個點的票，然后二月份兒要開五個點的票，那一月份兒這開的這些票，這些進項還可以用嗎？

謝謝老師 解答

2024-01-27 11:11

這個票不是按月份，要看是專票還是普票

心靈美的檸檬 追問

2024-01-27 11:31

人力資源的服務(wù)費也可以開5%的專票嗎

心靈美的檸檬 追問

2024-01-27 11:32

差額票一部分普票是工資，另一部分專票是服務(wù)費，稅率都是5%嗎

謝謝老師 解答

2024-01-27 11:37

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅【2016】47號）規(guī)定：“人力資源外包服務(wù)”按照“經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。 向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。