董孝彬老師 解答

2025-07-15 08:10

您好， 應(yīng)根據(jù)合同約定處理，如果合同明確約定稅率隨政策調(diào)整則按實(shí)際1%稅率計(jì)算支付金額（即100萬元/1.01約=99.01萬元，業(yè)主應(yīng)支付約99.01萬元），如果合同約定固定9%稅率且未約定調(diào)整則業(yè)主應(yīng)按原合同支付100萬元，如果合同未明確約定稅率調(diào)整方式則雙方應(yīng)協(xié)商解決，業(yè)主不能單方面直接扣除8個(gè)點(diǎn)稅金支付92萬元。

平安是福 追問

2025-07-15 08:15

合同未明確，但現(xiàn)在業(yè)主要求公司按照審計(jì)報(bào)告9個(gè)點(diǎn)開具發(fā)票，才答應(yīng)付款，可小規(guī)模現(xiàn)行是按1個(gè)點(diǎn)開票，這樣公司該怎么

董孝彬老師 解答

2025-07-15 08:18

 您好，小規(guī)模按政策規(guī)定只能適用 1% 征收率開票，不得開具 9% 稅率發(fā)票，如果不是這樣構(gòu)成虛開發(fā)票，面臨稅務(wù)處罰。如果原 100 萬元為含稅價(jià)（按 9% 計(jì)算），不含稅金額為 100/1.09約=91.74 萬元，按 1% 開票時(shí)含稅金額應(yīng)為 91.74*1.01約=92.66 萬元；如果原 100 萬元為不含稅價(jià)，按 1% 開票時(shí)含稅金額為 100*1.01=101 萬元，業(yè)主應(yīng)按對(duì)應(yīng)含稅金額付款。
2.如果業(yè)主堅(jiān)持 9% 稅率，公司仍只能按 1% 合規(guī)開票，不可虛開。雙方可協(xié)商由業(yè)主承擔(dān)稅率差異導(dǎo)致的進(jìn)項(xiàng)稅損失（如按原 100 萬含稅價(jià)支付），協(xié)商不成可尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)政策說明或法律途徑解決，核心是按合規(guī)開票金額結(jié)算。

平安是福 追問

2025-07-15 08:25

合同100萬是含稅金額，那公司現(xiàn)在只能開具1個(gè)點(diǎn)的含稅金額100萬，業(yè)主業(yè)必須支付100萬，是這樣理解嗎？

平安是福 追問

2025-07-15 08:29

但審計(jì)報(bào)告的審計(jì)價(jià)是按9個(gè)點(diǎn)計(jì)算的，公司按1個(gè)點(diǎn)開票，今后項(xiàng)目審計(jì)說不按審計(jì)價(jià)開票，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎

董孝彬老師 解答

2025-07-15 08:30

 您好，不太合適哦。合同含稅金額 100 萬，小規(guī)模按 1% 稅率開票時(shí)，需先計(jì)算不含稅金額，再得出含稅金額，業(yè)主應(yīng)按此含稅金額支付。
根據(jù)公式不含稅銷售額 = 含稅銷售額 /（1 + 征收率），可得不含稅金額為 100/（1+1%）約=99.01 萬元，稅額為 99.01*1%約=0.99 萬元，那么按 1% 稅率開票的含稅金額應(yīng)為 99.01+0.99=100/1.01*（1+1%）約=99.01 萬元，業(yè)主應(yīng)支付約 99.01 萬元，而非 100 萬元

平安是福 追問

2025-07-15 08:34

發(fā)票開具合計(jì)金額都是含稅的，業(yè)主按含稅金額支付，如果按不含稅金額支付，那付款金額跟發(fā)票不一致

董孝彬老師 解答

2025-07-15 08:44

 您好，發(fā)票含稅金額與付款金額必須一致。
原 100 萬（9% 含稅）對(duì)應(yīng)不含稅約 91.74 萬，按 1% 開票的含稅金額應(yīng)為 91.74*1.01約=92.66 萬，業(yè)主按此支付。
直接開 1% 的 100 萬含稅發(fā)票對(duì)業(yè)主不公，需以原不含稅金額為基準(zhǔn)算新含稅價(jià)。