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送心意

朱飛飛老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-01-15 14:03

B,2023年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=500-400 + 600 =700(萬元);負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=700-700 =0;可抵扣暫時(shí)性差異金額=700(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額= 700×25% =175(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額= 175-125=50(萬元);遞延所得稅費(fèi)用為-50萬元。

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不能的,實(shí)際發(fā)生才能抵扣的
2017-11-18 20:24:41
B,2023年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=500-400 %2B 600 =700(萬元);負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=700-700 =0;可抵扣暫時(shí)性差異金額=700(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額= 700×25% =175(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額= 175-125=50(萬元);遞延所得稅費(fèi)用為-50萬元。
2024-01-15 14:03:29
這個(gè)題應(yīng)該選擇B,2023年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=500-400 %2B 600 =700(萬元);負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=700-700 =0;可抵扣暫時(shí)性差異金額=700(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額= 700×25% =175(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額= 175-125=50(萬元);遞延所得稅費(fèi)用為-50萬元。
2024-01-12 14:19:20
B,D 項(xiàng)(1),2×23年12月31日,該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元(300-0)。賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,即實(shí)質(zhì)為永久性差異,選項(xiàng)A錯(cuò)誤,選項(xiàng)B正確; 事項(xiàng)(2),2×23年12月31日,該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=2%2B10×20×(2%%2B6%)/2-5=5(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)為0(5-5),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的金額=5-0=5(萬元),選項(xiàng)C錯(cuò)誤;確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(余額)=5×25%=1.25(萬元),選項(xiàng)D正確。
2024-03-10 15:36:53
B,D 事項(xiàng)(1),2×23年12月31日,該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元(300-0)。賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,即實(shí)質(zhì)為永久性差異,選項(xiàng)A錯(cuò)誤,選項(xiàng)B正確; 事項(xiàng)(2),2×23年12月31日,該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=2%2B10×20×(2%%2B6%)/2-5=5(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)為0(5-5),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的金額=5-0=5(萬元),選項(xiàng)C錯(cuò)誤;確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(余額)=5×25%=1.25(萬元),選項(xiàng)D正確。
2024-03-09 20:04:54
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