張艷老師 解答

2018-03-15 16:31

借 應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款480 貸管理費(fèi)用480和借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款480 借 管理費(fèi)用480紅字 這兩個(gè)分錄表示的意思是一樣的。 
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，借：管理費(fèi)用480   貸：本年利潤(rùn) 480 
不會(huì)涉及您說的損益不平的情況

凡 追問

2018-03-15 16:37

借：管理費(fèi)用480 貸：本年利潤(rùn) 480 與  借本年利潤(rùn)-480 貸 管理費(fèi)用紅字480                                                                                        老師二月結(jié)轉(zhuǎn)損益這兩筆分錄的含義呢？一樣嗎

張艷老師 解答

2018-03-15 16:37

也是一樣的含義

凡 追問

2018-03-15 16:44

借 應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款480 貸管理費(fèi)用480                                                                                                           在結(jié)轉(zhuǎn)損益：借管理費(fèi)用480 貸本年利潤(rùn) 480                                                                                                       （老師這兩筆分錄綜合起來我理解為，增值稅全額抵減了，管理費(fèi)用沖完了，但是本年利潤(rùn)又增加了480，這是什么原理呢？是不是增值稅給全額抵減，但是利潤(rùn)等于加了480要交所得稅？）

張艷老師 解答

2018-03-15 17:12

不能那么理解的，管理費(fèi)用正負(fù)相抵后為零，是不用交所得稅的?？梢岳斫鉃槠髽I(yè)預(yù)繳增值稅稅款了。

凡 追問

2018-03-15 17:24

老師二月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候 借管理費(fèi)用 480貸本年利潤(rùn) 480 這里貸本年利潤(rùn)480是本年利潤(rùn)增加480 怎么理解呢

張艷老師 解答

2018-03-15 17:26

您這是跨月抵減增值稅了，當(dāng)然是從2月份看就是增加利潤(rùn)了，那您一月份還有一筆借方的管理費(fèi)用，一月份還減少利潤(rùn)了呢。

凡 追問

2018-03-15 22:42

本來一月購(gòu)買時(shí) 借：管理費(fèi)用 480 貸 庫(kù)存現(xiàn)金480                                        因?yàn)闆]有抵減增值稅 所以這里管理費(fèi)用-480結(jié)轉(zhuǎn)了損益 借本年利潤(rùn)480 貸管理費(fèi)用480     之后二月抵減增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款480 貸管理費(fèi)用480，這一筆抵減增值稅的分錄與購(gòu)買的分錄是相互對(duì)應(yīng)的，沖減了管理費(fèi)用。只不過一月結(jié)轉(zhuǎn)了管理費(fèi)用480到本年利潤(rùn)，所以二月的抵減以后還需要做，借 管理費(fèi)用480 貸本年利潤(rùn)480 ，這之后管理費(fèi)用等于0 本年利潤(rùn)也等于沒增也沒減少。 您看看我這樣理解有錯(cuò)誤嗎？ 
 
關(guān)于二月如果是用紅字沖銷就是原路沖回的意思，唯一不同就是體現(xiàn)了應(yīng)交增值稅減少了。                                     1月購(gòu)買 借管理費(fèi)用 貸庫(kù)存現(xiàn)金  結(jié)轉(zhuǎn)損益 借 本年利潤(rùn) 貸管理費(fèi)用                     二月原路重回 借應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅款 借管理費(fèi)用-紅字  借本年利潤(rùn) 紅字 貸管理費(fèi)用紅字

張艷老師 解答

2018-03-16 08:50

1、您不用糾結(jié)這個(gè)事情了，但就購(gòu)買稅控盤可以全額抵減增值稅應(yīng)納稅額這個(gè)事項(xiàng)，兩筆分錄，管理費(fèi)用一正一負(fù)，管理費(fèi)用為0，雖然是分月做的這兩筆分錄，但是就整體而言，是不會(huì)影響所得稅的。至于單就每個(gè)月怎么操作，就是正常記賬，正常結(jié)轉(zhuǎn)就行了，不用太糾結(jié)，因?yàn)榉诺饺昕?，這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是不影響損益的。 
2、也別想紅字沖回不沖回了。 
稅局政策給出的示范分錄是 
購(gòu)買時(shí)   借：管理費(fèi)用    貸：庫(kù)存現(xiàn)金     
 全額抵扣時(shí)   借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）   貸：管理費(fèi)用 
這兩筆分錄全是正數(shù)數(shù)字。建議您就別想紅字沖回的事情了。