甲公司于2006月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為500 000元，預(yù)計(jì)凈殘值零。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法按5年計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)要求采用直線法按5年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。該公司所得稅稅率為33%，假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求：按債務(wù)法計(jì)算甲公司2007年起該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

答： ?你好，計(jì)算結(jié)果如下。

甲公司于2006年l2月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為500 000元，預(yù)計(jì)凈殘值零。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法按5年計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)要求采用直線法按5年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。該公司所得稅稅率為33%，假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求：按債務(wù)法計(jì)算甲公司2006年起該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好,計(jì)算如下,請(qǐng)參考

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

，甲公司于2006年12月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器，成本為500 000元，預(yù)計(jì)凈殘值零。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法按5年計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)要求采用直線法按5年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。該公司所得稅稅率為33%，假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求：按債務(wù)法計(jì)算甲公司2007年起該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

答： 第一年（2007年）： 賬面價(jià)值：500000元（成本） - 166667元（第一年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊） = 333333元 計(jì)稅基礎(chǔ)：500000元 - 125000元（第一年稅法上計(jì)提的折舊）= 375000元 遞延所得稅：6666元（375000元 - 333333元） x 33% = 6666元 借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 6666元 貸：遞延所得稅負(fù)債 6666元 第二年（2008年）： 賬面價(jià)值：500000元 - 166667元 - 133333元 = 200000元 計(jì)稅基礎(chǔ)：375000元 - 125000元 = 250000元 遞延所得稅：（250000元 - 200000元） x 33% = 1650元 借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 1650元 貸：遞延所得稅負(fù)債 1650元 第三年（2009年）： 賬面價(jià)值：500000元 - 166667元 - 133333元 - 91667元 = 118333元 計(jì)稅基礎(chǔ)：250000元 - 125000元 = 12500元 遞延所得稅：（125000元 - 118333元） x 33% = 2249元 借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 2249元 貸：遞延所得稅負(fù)債 2249元 第四年（2010年）： 賬面價(jià)值：500,000元 - 166,667元 - 133,333元 - 91,667元 - 49,999元 = 58,984元 計(jì)稅基礎(chǔ)：125,00 - (1/4 x 年數(shù)總和法的累計(jì)折舊) x 本年的折舊額 = 87,50 (參考第三年的數(shù)據(jù)) x 1/4= 87,5 x (1/4 x 年數(shù)總和法的累計(jì)折舊) x 本年的折舊額= 87,5 x (1/4 x (第一年的折舊+第二年的折舊+第三年的折舊)) x 本年的折舊額= 87,5 x (1/4 x (166,67+133,33+91,67)) x 本年的折舊額= 87,5 x (1/4 x (491,7)) x 本年的折舊額