2017年第四季度企業(yè)所得稅申報(bào)表中:利潤(rùn)額（累計(jì))是-120萬(wàn)，如果2018年1月-3月利潤(rùn)總額是正數(shù)，只需要在3月的時(shí)候計(jì)提應(yīng)交所得稅嗎？會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？如果彌補(bǔ)2017年的虧損會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答： 你好，如果2017年第四季度累計(jì)數(shù)為虧損，可以直接彌補(bǔ)虧損不需做相關(guān)分錄

2017年年底，凈利潤(rùn)50萬(wàn)，未分配利潤(rùn)約50萬(wàn)。以前年度虧損45萬(wàn)，2018年1月交稅時(shí)已抵減。1. 第四季度的所得稅是否應(yīng)計(jì)提？2. 抵減以前年度虧損如何體現(xiàn)在分錄里？3. 2017年底報(bào)表的未分配利潤(rùn)是以前年度的累計(jì)吧？如何做分錄呢？

答： 您好，1、應(yīng)該計(jì)提。2、不需要體現(xiàn)在分錄里。3、是的，把本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配科目就行了。借；本年利潤(rùn)，貸；利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2018年補(bǔ)繳2017年企業(yè)所得稅做了如下的會(huì)計(jì)分錄：2018年1月份計(jì)提補(bǔ)繳2017年企業(yè)所得稅借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) ?????貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2018年5月份繳納補(bǔ)繳2017年企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 ??貸：銀行存款問(wèn)題是：當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期末數(shù)不等于期初數(shù)加利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)本年累計(jì)數(shù)，差額正好是補(bǔ)繳的所得稅，這樣正常嗎？會(huì)有什么問(wèn)題嗎？

答： 你好，未分配利潤(rùn)期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表符合這個(gè)勾稽關(guān)系就可以的，沒(méi)有問(wèn)題的