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方亮老師

職稱： 稅務師,會計師

2018-02-27 16:15

你好，由公司承擔的個稅，也要計入“管理費用”。如果是個人承擔計入“其他應收款”。

方亮老師 解答

2018-02-27 16:20

您的分錄錯誤，您參考一下： 
1、計提工資： 
借：管理費用等 
貸：應付職工薪酬-工資 
2、計提單位負擔的社保和公積金: 
借：管理費用等 
貸：應付職工薪酬-社保和公積金 
3、發(fā)放工資： 
借：應付職工薪酬-工資 
貸：銀行存款 
貸：其他應付款或其他應收款-社保和公積金（個人負擔的部分） 
貸：應交稅費-應交個人所得稅 
4、繳納社保和公積金： 
借：應付職工薪酬-社保和公積金 
借：其他應付款或其他應收款-社保和公積金（個人負擔的部分） 
貸：銀行存款 
5、個人負擔的社保和公積金，如果先扣繳后支付計入其他應付款科目，如果先支付后扣繳計入其他應收款科目。

蓓兒 追問

2018-02-27 16:47

老師您好，您上邊的分錄，個稅沒計提，是嗎？ 
計提時，借：管理費用等     
           貸：應付職工薪酬-工資      
            貸：其他應付款-社保和公積金 
           貸：應繳稅費-應交個人所得稅 
這樣對嗎?

蓓兒 追問

2018-02-27 16:50

老師您好，您上邊的分錄，個稅沒計提，是嗎？ 
計提時，借：管理費用等  
貸：應付職工薪酬-工資  
貸：其他應收款-社保和公積金 
貸：應繳稅費-應交個人所得稅 
這樣對嗎?

方亮老師 解答

2018-02-27 16:50

如果是由單位負擔個稅需要計提，分錄如下： 
借：管理費用 
貸：應交稅費-應交個人所得稅

如果個稅由公司承擔月底計提本月工資時：借：管理費用-工資 10000 營業(yè)外支出-個人所得稅稅金 200 貸：應付職工薪酬-工資 10000 應交稅費-個人所得稅 200代扣代繳個稅時：借：應交稅費-個人所得稅 200 貸：銀行存款 200發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬-工資 10000 貸：銀行存款 10000如果由個人承擔個稅稅金，把營業(yè)外支出，替換為其他應收款，這樣對嗎？
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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您好，如果公司承擔個稅，那說明員工的個稅是你公司的成本啊。所以直接計入工資薪金就可以啦。
2018-09-28 16:11:27
第2種方法是對的
2020-04-16 15:23:23
您好，方法二 在發(fā)放工資的時候，做代扣社保及個稅 更合理。
2020-04-16 15:19:42
您好，您的處理非常正確！
2020-09-24 19:08:40
借：管理費用 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 這兩個分錄是計提工資和實際發(fā)放的工資分錄，分錄是正確的。
2019-04-23 14:20:11
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