某棉紡廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率11%。2023年11月發(fā)生如下業(yè)務： (1)外購材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元,增值稅130萬元,貨已入庫。 (2)2日,以進料加工方式免稅進口化工原料一批,該批進口原料報關進口的到岸價格折合人民幣14 .2萬元,貨款已通過銀行存款支付,該批原材料當日入庫。(3)當月出口服裝的離岸價格10萬美金。(4)當月內銷棉布不含稅銷售額8萬元。(5)假設美元與人民幣的匯率為1：6.9，棉紡廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。要求：(1)根據(jù)(1)-(4)業(yè)務,依序請對上述業(yè)務分別依序做出分錄； (2)該棉紡廠上期期末留抵稅額1.5萬元,計算該企業(yè)11月份的應納(退)增值稅額；(3)編制企業(yè)11月份應納(退)增值稅的會計分錄。

答： 借：原材料 100 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 13 貸：銀行存款 113 對于免稅進口：(單位：萬元) 借：原材料 14.2 貸：銀行存款 14.2 對于出口業(yè)務：(單位：萬元) 借：應收賬款 69 貸：主營業(yè)務收入 69 借：主營業(yè)務成本 0.006407142857142857 貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 0.006407142857142857 借：應收補貼款 0.0006349420849420849 貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 0.0006349420849420849 對于內銷業(yè)務：(單位：萬元) 借：銀行存款 8 貸：主營業(yè)務收入 8 借：主營業(yè)務成本 102.5 貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 102.5

甲公司是一家自營出口的生產企業(yè) ， 為增值稅一般納稅人 ， 出口貨物的征稅率為 13% ， 退稅率為 9% 。 本年3月購進原材料一批 ， 取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 160 萬元 、 增值稅額 20.8 萬元 ， 貨已入庫 。 甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年符合抵扣規(guī)定 。 上期期末留抵稅額為 4 萬元 。 當月向國內乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為 100 萬元 ， 銷項稅額為 13 萬元 ， 內銷貨物成本為 70 萬元 ， 款項尚未收到 。 本月出口貨物銷售額折合人民幣 200 萬元 ， 出口貨物成本為 140 萬元 ， 款項尚未收到 。 要求 : 對甲公司相關業(yè)務進行賬務處理 。

答： 您好！ 銷項稅＝100*13%=13進項稅20.8出口貨物進項轉出＝140*（13％-9％）＝5.6應交增值稅＝13-（20.8%2B4-5.6）＝-6.2計算出口退稅＝140*9％＝12.6萬應退增值稅＝6.2免抵稅額12.6-6.2=6.4

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

（增值稅申報表）期末留抵稅額 =（一般納稅人）未交增值稅期末借方是嗎？

答： 你好 是的 就是留抵的進項稅 如果你結轉到了未交增值稅的