一休哥哥老師 解答

2023-08-11 19:22

您看遞延所得稅資產是用了轉回期間的稅率。

一休哥哥老師 解答

2023-08-11 19:25

這個遞延所得稅資產在2006年才開始發(fā)生轉回。
而2006年的稅率是12.5% 
所以2006年400*12.5%

另外的800萬是在2007年轉回。
2007年的稅率是25%
所以800*0.25

一休哥哥老師 解答

2023-08-11 19:26

這里說一下上面說的 400 800都是可抵扣差異
所以其實一共就發(fā)生了可抵扣差異是1200

第一個400可抵扣差異轉回發(fā)生在2006年 12.5%
第二個400可抵扣差異轉回發(fā)生在2007稅率25%
第三個400可抵扣差異的轉回也發(fā)生在2007
稅率25%

一休哥哥老師 解答

2023-08-11 19:26

所以您看的標答
2003年 遞延所得稅資產=400x12.5%+400×25%
400x12.5%這表示在2006年轉回
400×25%表示在2007年轉回