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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

小平老師

職稱： 稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-06-06 15:44

先說最后2個(gè)分錄：
原來的債權(quán)是20萬元，只能收回5萬，那有15萬就是確認(rèn)無法收回的壞賬，
借：壞賬準(zhǔn)備  15   貸：應(yīng)收賬款  15
收回的5萬，
借：銀行存款 5  貸：應(yīng)收賬款  5
原來只計(jì)提12萬元的壞賬準(zhǔn)備，現(xiàn)在有15萬元的壞賬收不回來，那應(yīng)該要總計(jì)提15萬元的壞賬損失，現(xiàn)在就需要補(bǔ)計(jì)提3萬元的壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是會(huì)影響損益的（借方科目是信用減值損失），由于是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)增事項(xiàng)，那就要影響以前年度的損益的，
所以，
借：以前年度損益調(diào)整-信用減值損失  3
貸：壞賬準(zhǔn)備                        3
我們知道損益會(huì)影響留存收益的，題目告知按10%提取法定盈余公積。 信用減值損失增加，利潤(rùn)減少，留存收益會(huì)減少。
所以：
借：盈余公積  0.3  （3*10%）
     利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)   2.7  （3*90%）
  貸：以前年度損益調(diào)整-信用減值損失   3    （以前年度損益調(diào)整 科目是一個(gè)過渡性科目，期末是沒有余額的，這里和上面一借一貸，都是3，剛好平了）。
加油，
祝學(xué)習(xí)生活工作愉快！

星の晴 追問

2021-06-06 20:39

謝謝老師！老師第一個(gè)分錄不是應(yīng)該做借：信用減值損失15貸：應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備15，怎么是借壞賬15貸：應(yīng)收15呢

小平老師 解答

2021-06-06 21:04

您好。
壞賬準(zhǔn)備計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用  貸：壞賬準(zhǔn)備
實(shí)際發(fā)生時(shí)：
借：壞賬準(zhǔn)備    貸：應(yīng)收賬款   
這里是實(shí)際已經(jīng)發(fā)生了壞賬，債權(quán)清算只給了5萬，那15萬元已經(jīng)是收不回來了。
另外，不同的資產(chǎn)，減值準(zhǔn)備的叫法不同，應(yīng)收賬款類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備稱為壞賬準(zhǔn)備。沒有什么“應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備”這個(gè)會(huì)計(jì)科目哈。
加油。
祝學(xué)習(xí)生活工作愉快！

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相關(guān)問題討論
您好，時(shí)間是一年半
2021-08-08 08:17:34
你好，題目可以再發(fā)一下嗎，沒看到題目
2021-08-06 23:30:58
請(qǐng)清晰描述問題（財(cái)會(huì)類）發(fā)起提問，老師看到問題后覺得擅長(zhǎng)解答才會(huì)接手解答，謝謝合作！
2021-04-24 17:58:50
你好，很高興為你解答 你什么問題
2021-03-27 18:23:28
你好 合同造價(jià)10萬，完成了25%，25000 增值稅率9%，2250
2020-08-02 09:40:07
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