研發(fā)費用如何能加計扣除研發(fā)費用的賬務處理
蒲公英
于2017-12-29 20:11 發(fā)布 ??1190次瀏覽
- 送心意
袁老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務師
相關問題討論

有專賬分項目核算的
2017-12-29 20:18:30

這個調(diào)表不調(diào)賬的,不用做憑證的。
2018-06-28 17:48:18

有專賬分項目核算的
2017-12-29 20:18:03

您好,形成無形資產(chǎn)時不可以加,匯算清繳時加計扣除
2019-02-16 21:16:04

你好,我這里按以前的50%加計扣除舉一個例子,
加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%,
資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷.
舉個例子:截止2011年6月份,與研發(fā)相關的支出500萬,費用化支出100萬,資本化支出400萬.
首先:
期初發(fā)生時先在研發(fā)費用歸集
借:研發(fā)支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
貸:銀行存款·應付職工薪酬等 500
其次:
期末形成無形資產(chǎn)時假設為2011-7-10
借:管理費用 100
無形資產(chǎn) 400
貸:研發(fā)支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
期末攤銷時(假設會計與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值)
借:管理費用
貸:累計攤銷
應納所得稅額=利潤總額%2B納稅調(diào)整增加項-納稅調(diào)增減少項
假設本年利潤總額為1000萬元,費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬元;資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元.
調(diào)整后應納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)
2020-03-07 17:37:04
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關問題信息