某棉紡廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率11%。2023年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)外購材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元,增值稅130萬元,貨已入庫。 (2)2日,以進料加工方式免稅進口化工原料一批,該批進口原料報關(guān)進口的到岸價格折合人民幣14 .2萬元,貨款已通過銀行存款支付,該批原材料當(dāng)日入庫。(3)當(dāng)月出口服裝的離岸價格10萬美金。(4)當(dāng)月內(nèi)銷棉布不含稅銷售額8萬元。(5)假設(shè)美元與人民幣的匯率為1：6.9，棉紡廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。要求：(1)根據(jù)(1)-(4)業(yè)務(wù),依序請對上述業(yè)務(wù)分別依序做出分錄； (2)該棉紡廠上期期末留抵稅額1.5萬元,計算該企業(yè)11月份的應(yīng)納(退)增值稅額；(3)編制企業(yè)11月份應(yīng)納(退)增值稅的會計分錄。

答： 借：原材料 100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13 貸：銀行存款 113 對于免稅進口：(單位：萬元) 借：原材料 14.2 貸：銀行存款 14.2 對于出口業(yè)務(wù)：(單位：萬元) 借：應(yīng)收賬款 69 貸：主營業(yè)務(wù)收入 69 借：主營業(yè)務(wù)成本 0.006407142857142857 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 0.006407142857142857 借：應(yīng)收補貼款 0.0006349420849420849 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 0.0006349420849420849 對于內(nèi)銷業(yè)務(wù)：(單位：萬元) 借：銀行存款 8 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8 借：主營業(yè)務(wù)成本 102.5 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 102.5

甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè) ， 為增值稅一般納稅人 ， 出口貨物的征稅率為 13% ， 退稅率為 9% 。 本年3月購進原材料一批 ， 取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 160 萬元 、 增值稅額 20.8 萬元 ， 貨已入庫 。 甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年符合抵扣規(guī)定 。 上期期末留抵稅額為 4 萬元 。 當(dāng)月向國內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為 100 萬元 ， 銷項稅額為 13 萬元 ， 內(nèi)銷貨物成本為 70 萬元 ， 款項尚未收到 。 本月出口貨物銷售額折合人民幣 200 萬元 ， 出口貨物成本為 140 萬元 ， 款項尚未收到 。 要求 : 對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理 。

答： 您好！ 銷項稅＝100*13%=13進項稅20.8出口貨物進項轉(zhuǎn)出＝140*（13％-9％）＝5.6應(yīng)交增值稅＝13-（20.8%2B4-5.6）＝-6.2計算出口退稅＝140*9％＝12.6萬應(yīng)退增值稅＝6.2免抵稅額12.6-6.2=6.4

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

（增值稅申報表）期末留抵稅額 =（一般納稅人）未交增值稅期末借方是嗎？

答： 你好 是的 就是留抵的進項稅 如果你結(jié)轉(zhuǎn)到了未交增值稅的