輕裝生活 追問

2023-04-26 23:52

正常過期的，進項稅也轉(zhuǎn)出嗎？可以計入管理費用嗎？

郭老師 解答

2023-04-26 23:57

不需要的
非正常損失的才需要
可以

輕裝生活 追問

2023-04-27 00:01

計入管理費用或營業(yè)外支出，所得稅前能扣除嗎？

郭老師 解答

2023-04-27 00:03

企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2009]88號)對企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失的范圍采取了“正列舉”方式，其范圍包括以下六個方面：
1.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;
2.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;
3.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
4.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
5.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;
6.其他經(jīng)國家稅務總局確認不需經(jīng)稅務機關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。
也就是說，對上述六個方面的資產(chǎn)損失，企業(yè)可自行計算扣除，除上述范圍以外的資產(chǎn)損失，必須經(jīng)稅務機關(guān)審批后才能稅前扣除。