馬莉 追問

2023-04-06 09:23

早上好老師！
老師你們平時每月本年利潤科目是當(dāng)月清零還是年底一起結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤？

郭老師 解答

2023-04-06 09:25

年底再結(jié)轉(zhuǎn)就可以的，每個月月末可以有余額。

馬莉 追問

2023-04-06 09:32

對啊，都是這樣做的。
老師，假如企業(yè)營利的話，所得稅你是按月計提還是按季計提呢？

郭老師 解答

2023-04-06 09:35

你好按季度來計提的。

馬莉 追問

2023-04-06 09:44

老師，我現(xiàn)在有個問題比較糾結(jié)，幫我理下。是關(guān)于所得稅計算的問題：比如說，23年1季度營利，把所有損益類科目都結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤后，此時的本年利潤即是利潤總額，我們按本年利潤余額計提所得稅費用。然后再把所得稅費用科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤下。

第二季度也是如此，但此時我們計算所得稅是按二季度利潤利潤總額計算，但此時的利潤總額已經(jīng)包含了第1季度的所得稅費用對吧？

郭老師 解答

2023-04-06 09:48

不能看本年利潤，你之前有虧損的嗎？這個需要考慮虧損的。對的，是的
財務(wù)報表還沒有出來的時候，六月份的你可以自己計算一下你的利潤總額，然后再加上一到五月份本年累計的利潤總額。

郭老師 解答

2023-04-06 09:48

這個余額減去彌補虧損，然后再乘以稅率。

馬莉 追問

2023-04-06 09:54

老師，咱們現(xiàn)在不考慮虧損其他的，就假定該企業(yè)是新設(shè)立的公司，該公司第一季度營利，交了所得稅，到第二季度仍然營利，這時候計算二季度應(yīng)交所得稅，此時是不是按本年利潤余額*5%，對不對？這個本年利潤余額已經(jīng)含了第一季度的所得稅費用，對吧？

郭老師 解答

2023-04-06 09:55

是的，你算出來第二季度年累計的數(shù)據(jù)減去第一季度的。

馬莉 追問

2023-04-06 10:01

老師，第二季度這么算出的所得稅與所得稅季報時報時自動算出來的所得稅金額一致嗎？我怎么感覺二者有差額呢？

郭老師 解答

2023-04-06 10:03

年累計利潤總額乘以稅率-第一季度預(yù)繳。

馬莉 追問

2023-04-06 10:06

老師，現(xiàn)在假設(shè)是第二季度末，計得第二季度所得稅費用，計提的時候也是按本年利潤余額計算，那算出來的所得稅費用與所得稅申報表計算出來的是否一致呢？

郭老師 解答

2023-04-06 10:10

第一季度交了稅款的就不對。

馬莉 追問

2023-04-06 10:12

對啊，我也覺得不對啊，二者有差額，老師詳細(xì)說下這種情況的處理辦法啊

郭老師 解答

2023-04-06 10:15

你好，六月份的利潤總額你算出來了之后，收入減去成本減去費用，減去營業(yè)外支出，加上營業(yè)外收入的。等于六月份的利潤總額，這個算出來了吧，一到五月份的利潤總額，再加上這個六月份的利潤總額

算出一個金額來，這個金額乘以稅率減第一季度預(yù)繳。

馬莉 追問

2023-04-06 10:33

老師是不是這樣：一季度營利、二季度營利，計算二季度所得稅時，要把一、二季度的利潤總額也就是本年利潤6月末余額再加上一季度的所得稅費用的結(jié)果*5%再減去一季度所得稅費用，這樣計算出的結(jié)果就與申報表完全一致了？

我列公式表示：假設(shè)一季度所得稅費用是A，二季度也就是6月本年利潤余額為B，計提二季度所得稅費用正確算法是（B+A）*所得稅率—A，對吧？

郭老師 解答

2023-04-06 10:35

你看看你還看本年利潤，這個本年利潤它不是減去了所得稅費用，但是你交企業(yè)所得稅的時候，看的是利潤總額，它不是看凈利潤。

郭老師 解答

2023-04-06 10:35

你是根據(jù)利潤總額來算企業(yè)所得稅，這個所得稅費用他不能抵扣。

馬莉 追問

2023-04-06 10:42

老師的意思我明白，是看利潤總額的。
我之前計提所得稅費用時是用這個簡便方法：結(jié)轉(zhuǎn)完損益類科目后先出個利潤表，再按利潤表算出來的數(shù)*所得稅率，我感覺不太對，但以后這活也不歸我干了，我總覺得這種計算方法應(yīng)該和所得稅申報有差異，所以才要向老師確定一下啊

郭老師 解答

2023-04-06 10:43

你好，你可以結(jié)賬的，結(jié)賬出來了利潤總額之后，你再把它返結(jié)賬就是了。

郭老師 解答

2023-04-06 10:43

讓你計算出所得稅，然后再重新結(jié)賬。

馬莉 追問

2023-04-06 10:46

明白了老師！還有個問題再提問啊

郭老師 解答

2023-04-06 10:47

可以的，繼續(xù)問就行。