馬莉 追問

2023-03-21 15:31

下午好老師！
22年04月份為降低企業(yè)2季度所得稅，假設(shè)我在04月份虛列一筆材料50萬，當時分錄為
借：存貨    50萬
     貸：應(yīng)付帳款—暫估  50萬
借：主營業(yè)務(wù)成本   50
   貸：存貨   50萬
匯算清繳要將該筆虛列調(diào)整，我要做以下分錄：
借：存貨     -50萬
貸： 應(yīng)付帳款—暫估  - 50萬
借：以前年度損益調(diào)整 -50萬
    貸：存貨          -50萬
對不對？

郭老師 解答

2023-03-21 15:36

對的，是的，然后以前年度損益調(diào)整月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤。

馬莉 追問

2023-03-21 15:45

老師，假設(shè)22年度匯算清繳僅這一筆調(diào)整事項，而且企業(yè)是盈利，我再做如下分錄，
借：以前年度損益調(diào)整  50萬*2.5%=1.25萬
  貸：應(yīng)交稅費——所得稅    1.25萬
借：以前年度損益調(diào)整   50-1.25
  貸：利潤分配-未分配利潤  48.75萬
對不對老師？

郭老師 解答

2023-03-21 15:47

對的，是的，是這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 15:47

假設(shè)該企業(yè)22年度利潤100萬以下

郭老師 解答

2023-03-21 15:48

可以的，可以這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 15:49

我要在A105000表扣除類第30行調(diào)增該50萬，對吧？

郭老師 解答

2023-03-21 15:49

你好。對的，是的，是這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 15:53

老師匯算清繳所謂調(diào)表不調(diào)帳到底啥意思？
我上述操作就是所謂調(diào)表不調(diào)帳嗎？  就是不去調(diào)整22年帳，通過以前年度損益調(diào)整 科目最終過渡到未分配利潤，實現(xiàn)不去調(diào)整22年度帳套的意思嗎？

郭老師 解答

2023-03-21 15:55

你好，就是你實際有購入，但是沒有發(fā)票的這一種，就是調(diào)表不調(diào)賬，比如你購買的辦公用品，對方?jīng)]有給你開發(fā)票，你賬上做了費用。

馬莉 追問

2023-03-21 16:02

老師j假設(shè)我22年度買了辦公用品1萬，我當時列辦公費1萬，23年5月份也沒來發(fā)票，匯算清繳該筆只能調(diào)增所得稅，但該筆發(fā)票23年6月份又來了，那我24年做23年匯算清繳調(diào)減這1萬，對吧？

郭老師 解答

2023-03-21 16:03

可以的，可以這么做的。

馬莉 追問

2023-03-21 16:05

老師如果我確定該發(fā)票23年6月一定能來，我可不可在匯算清繳時不調(diào)增這一萬呢？

郭老師 解答

2023-03-21 16:06

可以的，但是這個有風險。

馬莉 追問

2023-03-21 16:08

老師j假設(shè)我22年度買了辦公用品1萬，我當時列辦公費1萬，23年5月份也沒來發(fā)票，匯算清繳該筆只能調(diào)增所得稅1萬，這就是所謂的調(diào)表不調(diào)帳嗎？

郭老師 解答

2023-03-21 16:09

是的，是這個意思的。

馬莉 追問

2023-03-21 16:11

但最終也都是要通過以前年度損益調(diào)整科目過度到未分配利潤啊，是不是？

郭老師 解答

2023-03-21 16:12

不是的，你的稅法利潤和會計利潤不一樣，你的會計利潤少了1萬，你的稅法利潤多著這1萬。

馬莉 追問

2023-03-21 16:22

就這1萬來說，如果企業(yè)22年度是虧損，調(diào)整所得稅申報表增加1萬，會計方面要如何處理呢？是不是啥分錄都不用做呢？

郭老師 解答

2023-03-21 16:23

什么都不需要做處理的。