沒(méi)有交企業(yè)所得稅，現(xiàn)在交的是增值稅，要退增值稅，也不能退嗎？

答： 同學(xué)您好，是的沒(méi)錯(cuò)， 是這樣有可能聯(lián)動(dòng)的，稅局有權(quán)這樣處理的

增值稅留抵退稅額要交企業(yè)所得稅嗎？

答： 你好，這個(gè)是不影響損益，不需要繳納企業(yè)所得稅的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我家出口一批退稅率為0的樣品給客戶(hù)，這是不收匯的，所以我們也沒(méi)確認(rèn)收入。現(xiàn)在稅務(wù)局要求，即使不收匯但退稅率為0也要交增值稅。我現(xiàn)在想知道那企業(yè)所得稅需要交嗎

答： “出口樣品不收匯的會(huì)計(jì)處理和涉稅申報(bào)有什么注意事項(xiàng)”，一些剛?cè)胄袠I(yè)的財(cái)務(wù)人員不清楚這部分內(nèi)容，對(duì)于“出口樣品不收匯的會(huì)計(jì)處理和涉稅申報(bào)有什么注意事項(xiàng)”這個(gè)問(wèn)題，小編在下文整理了相關(guān)的資料，希望可以給大家提供一些參考。 一、出口樣品通常有以下幾種出口方式： 1)出口收匯，按照一般貿(mào)易出口方式報(bào)關(guān)出口; 2)出口不收匯，按照貨樣廣告品方式報(bào)關(guān)出口; 3)出口不收匯，通過(guò)快遞等方式出口，無(wú)法取得出口報(bào)關(guān)單; 二、不同樣品出口方式的涉稅規(guī)定： 1)出口收匯，按照一般貿(mào)易方式出口的樣品，如果樣品退稅率不為零，則生產(chǎn)企業(yè)需要按照“免抵退稅”方法進(jìn)行退稅申報(bào)處理。外貿(mào)企業(yè)則按照“免、退”稅方法進(jìn)行申報(bào)處理。本文就不在贅述了。 2)出口不收匯，按照貨樣廣告品方式報(bào)關(guān)出口的樣品。 出口企業(yè)首先需要將報(bào)關(guān)單上的貨樣廣告品的商品編碼錄入到退稅系統(tǒng)中，查詢(xún)?cè)撋唐返耐硕惵屎屯硕悩?biāo)志，如果該商品有退稅率或者退稅率為零但是特殊商品標(biāo)志處顯示“2”，則該筆樣品出口免征增值稅。如果退稅率為零，且退稅標(biāo)志處顯示“1”，則視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)算繳納增值稅。 不論上述那種情況出現(xiàn)，都需要按照視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 使用網(wǎng)絡(luò)版申報(bào)的企業(yè)，需要通過(guò)出口退稅綜合平臺(tái)中的“綜合查詢(xún)”進(jìn)行查詢(xún)。 通過(guò)單機(jī)版申報(bào)的企業(yè)，可以通過(guò)“系統(tǒng)維護(hù)”中的“海關(guān)商品碼”進(jìn)行查詢(xún)。 3)出口不收匯，通過(guò)快遞出口的樣品，需要視同內(nèi)銷(xiāo)交稅，也需要繳納企業(yè)所得稅。 三、樣品交稅的會(huì)計(jì)處理 價(jià)格的確定： (1)按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定; (2)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定; (3)組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))第三條規(guī)定，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入;屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào))第二條：企業(yè)發(fā)生(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外,應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷(xiāo)售收入。 通常情況下，樣品的價(jià)值都不會(huì)太高并且大部分是新品，所以在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，大家普遍采用樣品的入賬成本作為計(jì)稅依據(jù)。例如，樣品賬面單位成本100元，則計(jì)稅依據(jù)按照100元計(jì)算。 1)視同銷(xiāo)售的增值稅會(huì)計(jì)處理 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 庫(kù)存商品——樣品 2)視同銷(xiāo)售的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理 通常情況，視同銷(xiāo)售企業(yè)所得稅是調(diào)表不調(diào)賬，也就是在企業(yè)所得稅申報(bào)表中體現(xiàn)，而通常不進(jìn)行賬務(wù)處理。