廖君老師 解答

2023-03-23 11:40

您好，招待費(fèi)是按發(fā)生額的60%不超過營(yíng)業(yè)收入的千分之五能在稅前扣除，超過部分在年度匯算清繳時(shí)要納稅調(diào)增的，不是調(diào)減哦。
比如營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)，按管理費(fèi)用借方比例可扣除=1000*0.005=5 按業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%可扣除=60*0.6=36，5<36 取低扣除，也就是5。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)能夠在稅前扣除，必須有充分、有效的票據(jù)和資料來(lái)證明這部分支出的真實(shí)性、合理性。所謂合理性是企業(yè)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)，并且是正常和必要的。而且企業(yè)當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)與當(dāng)期的業(yè)務(wù)成交量相吻合，否則就會(huì)存在潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。