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送心意

廖君老師

職稱注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師

2023-03-23 11:36

您好  您好!很高興為您解答,請稍等

廖君老師 解答

2023-03-23 11:40

您好,招待費是按發(fā)生額的60%不超過營業(yè)收入的千分之五能在稅前扣除,超過部分在年度匯算清繳時要納稅調(diào)增的,不是調(diào)減哦。
比如營業(yè)收入1000萬,業(yè)務招待費60萬,按管理費用借方比例可扣除=1000*0.005=5 按業(yè)務招待費60%可扣除=60*0.6=36,5<36 取低扣除,也就是5。
業(yè)務招待費能夠在稅前扣除,必須有充分、有效的票據(jù)和資料來證明這部分支出的真實性、合理性。所謂合理性是企業(yè)列支的業(yè)務招待費,必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關,并且是正常和必要的。而且企業(yè)當期列支的業(yè)務招待費應與當期的業(yè)務成交量相吻合,否則就會存在潛在的稅收風險。

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