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送心意

廖君老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2023-03-23 11:36

您好  您好!很高興為您解答,請(qǐng)稍等

廖君老師 解答

2023-03-23 11:40

您好,招待費(fèi)是按發(fā)生額的60%不超過營(yíng)業(yè)收入的千分之五能在稅前扣除,超過部分在年度匯算清繳時(shí)要納稅調(diào)增的,不是調(diào)減哦。
比如營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn),業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn),按管理費(fèi)用借方比例可扣除=1000*0.005=5 按業(yè)務(wù)招待費(fèi)60%可扣除=60*0.6=36,5<36 取低扣除,也就是5。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)能夠在稅前扣除,必須有充分、有效的票據(jù)和資料來(lái)證明這部分支出的真實(shí)性、合理性。所謂合理性是企業(yè)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi),必須與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān),并且是正常和必要的。而且企業(yè)當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)與當(dāng)期的業(yè)務(wù)成交量相吻合,否則就會(huì)存在潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

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