去年3季度填減免稅款的憑證時多減免了稅款，并且轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，本年怎么調(diào)整？稅交過了

答： 老師：這種情況可以通過計提稅金的方式來調(diào)整，即按照本年應(yīng)納稅所得額減去上年應(yīng)納稅所得額，以及上年應(yīng)納稅所得額中減免的稅款，并在本年應(yīng)納稅所得額中按照本年度的稅率計提稅金，從而實(shí)現(xiàn)填補(bǔ)上年多減的稅款的目的。例如，上一年的應(yīng)納稅所得額為100萬元，多減稅款為10萬元，本年的應(yīng)納稅所得額為150萬元，則本年應(yīng)納稅所得額中計提稅金應(yīng)為：（150萬元-100萬元+10萬元）×20%=20萬元。

去年3季度填減免稅款的憑證時多減免了稅款，并且轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，本年怎么調(diào)整？稅交過了

答： 你好，借應(yīng)交稅費(fèi)貸營業(yè)外收入，這個分錄做多嗎？如果是的話，借利潤分配未分配利潤貸應(yīng)交稅費(fèi)。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，您好，小規(guī)模企業(yè)在前3個季度所開發(fā)票增值稅都按政策減免了，并且減免增值稅計入了營業(yè)外收入，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸營業(yè)外收入-稅費(fèi)減免，在第4個季度開票超出減免規(guī)定，那么前三個季度的減免增值稅怎么做賬補(bǔ)交增值稅呢，謝謝

答： 你好，增值稅減免是按季度，之前減免的并不受第四季度納稅而影響需要補(bǔ)稅的