您好，請(qǐng)問(wèn)您是在申報(bào)個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得嗎

你說(shuō)的是個(gè)人所得稅的嗎

分為生產(chǎn)出口企業(yè)與外貿(mào)出口企業(yè) 生產(chǎn)出口企業(yè)是用留抵與理論退稅額比較，誰(shuí)小退誰(shuí) 外貿(mào)出口企業(yè)是直接用進(jìn)貨發(fā)票成本乘以退稅率

你好，該企業(yè)是疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。該企業(yè)2019年12月31日期末留抵稅額是20萬(wàn)元，2020 年2月期末留抵稅額是100萬(wàn)元，增量留抵稅額為80萬(wàn)元，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增量留抵稅額，不需要考慮進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，沒(méi)有退還比例限制，全額退還增量留抵稅額80萬(wàn)元。

[例]某外貿(mào)公司2017年12月購(gòu)進(jìn)出口用服裝5000件，增值稅專用發(fā)票上注明金額為8萬(wàn)元，稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為13600元。出口至美國(guó)，離岸價(jià)為1.5萬(wàn)美元（匯率為1美元＝6.6元人民幣），服裝退稅率為13% 。同月，公司購(gòu)進(jìn)內(nèi)銷服裝不含稅價(jià)款2萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3400元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售該服裝，取得含稅價(jià)款27000元。試計(jì)算該公司本月應(yīng)交稅金和應(yīng)退稅額。假設(shè)業(yè)務(wù)單證、信息均在當(dāng)月收齊。 解讀：應(yīng)退增值稅額＝80000*13%＝10400元 ①購(gòu)進(jìn)出口用貨物時(shí)：借：庫(kù)存商品-出口商品80000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）13600 貸：銀行存款 93600 ②確認(rèn)出口銷售收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款 99000（15000*6.6） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入 99000 ③單證、信息齊全，申報(bào)退稅，確認(rèn)征退稅率差引起的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3200（13600-10400） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）3200 ④單證、信息齊全，申報(bào)退稅，確認(rèn)出口應(yīng)收增值稅退稅款 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（增值稅）10400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）10400 ⑤購(gòu)進(jìn)內(nèi)銷用貨物時(shí)： 借：庫(kù)存商品-內(nèi)銷商品 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：銀行存款 23400