您好，請問您是在申報個體經(jīng)營所得嗎

你說的是個人所得稅的嗎

分為生產(chǎn)出口企業(yè)與外貿(mào)出口企業(yè) 生產(chǎn)出口企業(yè)是用留抵與理論退稅額比較，誰小退誰 外貿(mào)出口企業(yè)是直接用進(jìn)貨發(fā)票成本乘以退稅率

你好，該企業(yè)是疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。該企業(yè)2019年12月31日期末留抵稅額是20萬元，2020 年2月期末留抵稅額是100萬元，增量留抵稅額為80萬元，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增量留抵稅額，不需要考慮進(jìn)項構(gòu)成比例，沒有退還比例限制，全額退還增量留抵稅額80萬元。

[例]某外貿(mào)公司2017年12月購進(jìn)出口用服裝5000件，增值稅專用發(fā)票上注明金額為8萬元，稅率為17%，進(jìn)項稅額為13600元。出口至美國，離岸價為1.5萬美元（匯率為1美元＝6.6元人民幣），服裝退稅率為13% 。同月，公司購進(jìn)內(nèi)銷服裝不含稅價款2萬元，進(jìn)項稅額3400元；當(dāng)月國內(nèi)銷售該服裝，取得含稅價款27000元。試計算該公司本月應(yīng)交稅金和應(yīng)退稅額。假設(shè)業(yè)務(wù)單證、信息均在當(dāng)月收齊。 解讀：應(yīng)退增值稅額＝80000*13%＝10400元 ①購進(jìn)出口用貨物時：借：庫存商品-出口商品80000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項稅額）13600 貸：銀行存款 93600 ②確認(rèn)出口銷售收入時：借：應(yīng)收賬款 99000（15000*6.6） 貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入 99000 ③單證、信息齊全，申報退稅，確認(rèn)征退稅率差引起的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 借：主營業(yè)務(wù)成本 3200（13600-10400） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項稅額）3200 ④單證、信息齊全，申報退稅，確認(rèn)出口應(yīng)收增值稅退稅款 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（增值稅）10400 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）10400 ⑤購進(jìn)內(nèi)銷用貨物時： 借：庫存商品-內(nèi)銷商品 20000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400 貸：銀行存款 23400