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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2017-11-05 00:05

您好，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。 
  舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額）： 
  ①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄： 
  借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20 
    貸：應(yīng)交稅費――未交增值稅 20 
  ②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。 
  ③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算），則月末應(yīng)編制如下會計分錄： 
  借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 10 
    貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10 
  ④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄： 
  借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 30 
    貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30 
  注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。

乾 追問

2017-11-05 00:21

  ④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄： 
  借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 30 
    貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30 ，老師問下舉例2中，不涉及是因為進項大于銷項且沒有已交稅款所以月末不用到未交增值稅是嗎，但是舉例4中由于已交了30萬雖然進項稅額也大于銷項稅額，所以要做借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 ，此處已交稅金30萬元包含預(yù)繳數(shù)款嗎，施工行業(yè)有項目地和機構(gòu)所在地都繳納，還是說是匯總的，施工企業(yè)增值稅確認(rèn)時間不一定是開票時間，假如是收到預(yù)收賬款我就確認(rèn)增值稅，月末需要做以上分錄嗎，還有由于我沒開發(fā)票，增值稅附表1也反應(yīng)不出來我的銷售額呀，我還怎么抵扣拉，還是說建筑行業(yè)的附表1確認(rèn)的銷售額是手工填列的

王雁鳴老師 解答

2017-11-05 01:15

您好，是的，是因為進項大于銷項且沒有已交稅款所以月末不用到未交增值稅。此處已交稅金30萬元，不包含預(yù)繳稅款。施工行業(yè)一般是在項目地預(yù)繳稅款的，如果也有在機構(gòu)所在地預(yù)繳稅款的，應(yīng)該記入應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅科目。假如預(yù)收款就交增值稅，月未不需要做以上分錄的。沒開發(fā)票，沒有銷售額，增值稅附表1手工填寫即可。

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你好，未交增值稅轉(zhuǎn)出是 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 如果是多交增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
2020-02-18 23:11:26
你好，月末轉(zhuǎn)出未交增值稅，即本月銷項稅額大于進項稅額，要繳納增值稅；月末轉(zhuǎn)出多交增值稅，即本月銷項稅額小于進項稅額
2020-07-27 23:17:01
學(xué)員你好，轉(zhuǎn)出未交的目的就是應(yīng)交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)為0，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅貸方說明應(yīng)交，結(jié)轉(zhuǎn)到借方說明多交
2022-04-25 10:53:58
同學(xué)，你好 完整的分錄 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額)： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 4、實際交納時 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款
2021-09-11 15:56:41
你好，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅余額是不需要結(jié)平的
2018-02-02 11:53:16
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